Ce sunt câștigurile și pierderile de capital - Cum se calculează ratele și deducerile fiscale

Atunci când vindeți o investiție, plătiți impozitul doar pe profitul pe care îl faceți, mai degrabă decât încasările complete din vânzare. Din acest motiv, trebuie să păstrați înregistrări bune din momentul în care achiziționați activul prin procesul de vânzare. Câțiva factori diferiți, inclusiv perioada în care ați deținut activul și pachetul de impozitare marginală, influențează cât veți plăti.

Iată ce trebuie să știți despre regulile fiscale pentru câștiguri și pierderi de capital.

Ce sunt câștigurile și pierderile de capital?

Pentru a înțelege pe deplin modul în care câștigurile și pierderile de capital îți afectează impozitele, trebuie să fii familiarizat cu anumite terminologii de bază. Iată câteva definiții pe care ar trebui să le știi:

• Capital activ. În general, termenul activ de capital se referă la acțiuni, obligațiuni, imobiliare sau alte active care au valoare. IRS consideră aproape tot ceea ce dețineți ca un capital de capital, inclusiv locuința, vehiculele și bunurile. Dacă aveți o afacere, activele de capital nu includ nimic utilizat pentru afacerea dvs., cum ar fi inventarul.
• Câștig de capital. Un câștig de capital este un profit pe care îl primiți după ce vindeți un activ de capital, minus costul inițial. În perioada în care dețineți un activ de capital, cum ar fi o cotă de acțiuni, nu plătiți impozite pe măsură ce stocul crește în valoare. Cu toate acestea, atunci când vindeți stocul, dacă îl vindeți pentru mai mult decât ați plătit pentru acțiune, plătiți taxe pe diferența dintre prețul de vânzare și ceea ce ați plătit pentru acțiune, plus orice taxe pe care le-ați plătit.
• Pierderea de capital. O pierdere de capital apare atunci când vindeți un activ de capital cu mai puțin decât ceea ce ați plătit pentru activ.
• Bazele costurilor. Baza dvs. de cost într-un activ de capital este suma pe care ați plătit-o pentru activ, inclusiv orice taxe sau impozite.

Acum că știți cum să definiți investițiile dvs., să aruncăm o privire la modul în care IRS le gestionează.

Cum sunt impozitate câștigurile de capital?

Suma impozitelor pe care le plătiți pe câștigurile de capital depinde de cât ați obținut din vânzare, de cât timp dețineți activul și de tipul de capital de capital cu care vă confruntați. Când analizați câștigurile de capital, luați în considerare următoarele:

Perioada de menținere pe termen lung față de termenul scurt

Există două perioade de deținere care contează atunci când calculați factura fiscală pentru un câștig sau pierdere de capital:

• Termen scurt. Câștigurile sau pierderile de capital pe termen scurt se referă la activele pe care le-ați deținut timp de un an (365 de zile) sau mai puțin.
• Termen lung. Câștigurile și pierderile de capital pe termen lung provin din activele de capital pe care le dețineți mai mult de un an (365 de zile).

Câștigurile de capital pe termen scurt și câștigurile de capital pe termen lung sunt impozitate la diferite rate. Pentru a stabili dacă câștigul dvs. va fi impozitat la o rată pe termen scurt sau pe termen lung și pentru a afla baza costului activului, trebuie să aveți documente care să indice următoarele:

• Data exactă pentru care ați achiziționat activul
• Prețul de achiziție, inclusiv impozitele sau taxele pe care le-ați plătit (trebuie să urmăriți și investiții suplimentare făcute pentru a crește valoarea activului, cum ar fi îmbunătățirile aduse imobilelor sau dividendele reinvestite)
• Data exactă în care ați vândut produsul
• Prețul de vânzare pe care l-ați primit pentru activ și orice comisioane sau alte costuri de vânzare

După ce aveți toată documentația corespunzătoare, puteți calcula suma exactă pe care ar trebui să o declarați ca o câștig sau pierdere de capital și puteți determina cota de impozitare aplicabilă.

Câștigurile de impozit pe câștigurile de capital

Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate în același ritm cu venitul dvs. obișnuit, cum ar fi salariile de la un loc de muncă. Câștigurile de capital pe termen lung, pe de altă parte, sunt impozitate la rate speciale de câștig de capital pe termen lung.

Înainte de legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 (TCJA), aceste rate erau corelate cu pachetele obișnuite de impozitare pe venit. Dacă câștigurile de capital pe termen lung se încadrează în intervalul de impozit pe venit de 10% sau 15%, rata ta de impozit pentru aceste câștiguri a fost de 0%. Dacă s-au încadrat în pachetele de impozitare de la 25% la 35%, cota dvs. de impozit pentru aceste câștiguri a fost de 15%. Și dacă s-au încadrat în limita de impozitare maximă de 39,6%, ați plătit cota maximă de 20%.

TCJA a păstrat ratele de 0%, 15% și 20% la câștigurile de capital pe termen lung, dar nu mai sunt legate de parantezele obișnuite de impozit pe venit. Pentru anii fiscali 2018-2025, câștigurile de capital pe termen lung au paranteze fiscale proprii. Pentru anul 2019, acestea sunt:

Pentru majoritatea oamenilor, cota lor de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung este mai mică decât pachetul de impozitare pe venit obișnuit, deci este avantajos să dețineți active mai mult de un an.

Reguli speciale

Nu toate activele de capital sunt impozitate la fel. IRS are reguli speciale pentru impozitarea câștigurilor atunci când vindeți casa sau obiecte de colecție, cum ar fi artă și antichități.

Câștiguri de capital la vânzarea casei tale

Banii pe care îi faceți pentru a vinde reședința primară sunt considerați un câștig de capital. Din fericire, codul fiscal vă oferă câteva pauze care pot face o cantitate substanțială din profitul dvs. fără impozit.

• Fără impozit pe primii de 250.000 USD. Acesta este unul mare. Nu trebuie să plătiți impozitul pe câștigurile de capital pentru primii 250.000 USD pe care îi faceți la vânzarea casei dvs. sau 500.000 USD pentru un cuplu căsătorit care depune în comun. Pentru a vă califica pentru această pauză, trebuie să fiți proprietarul casei și să fi locuit în ea ca reședință principală pentru doi din ultimii cinci ani înainte de vânzare și nu puteți fi folosit această excludere pe o altă casă în ultimii doi ani. Consultați Publicația 523 pentru mai multe detalii și circumstanțe speciale.
• Costurile de închidere și îmbunătățirile cresc bazele. Baza de costuri a casei dvs. include multe dintre costurile dvs. de închidere, inclusiv taxele și comisioanele legale, de titlu și de înregistrare. De asemenea, include costul oricăror îmbunătățiri suplimentare sau substanțiale ale locuinței (dar nu și reparații). Urmărirea acestor cheltuieli vă poate ajuta să evitați un câștig impozabil mare.

Pentru a ilustra, să spunem că ați achiziționat o casă în 2009 pentru 150.000 USD și ați plătit 4.000 USD cu costuri de închidere. Ați locuit în casă ca reședință principală și ați introdus 100.000 de dolari pentru îmbunătățiri în acea perioadă. În 2019, vindeți casa pentru 525.000 de dolari. Câștigul dvs. impozabil ar fi următorul:

Prin păstrarea unei înregistrări adecvate a prețului inițial de achiziție al locuinței, a costurilor de închidere pe care le-ați plătit și a îmbunătățirilor pe care le-ați adus în casă, evitați să fiți impozitate pe o sumă semnificativă din profitul pe care îl faceți atunci când vindeți proprietatea.

Câștiguri de capital pentru obiectele de colectare

Dacă investiți în obiecte de colecție, cum ar fi artă, timbre, monede, antichități și alte articole care tind să aprecieze de-a lungul timpului, trebuie să știți despre tratamentul fiscal al câștigurilor la obiectele de colecție.

Câștigurile din obiectele de colectare deținute timp de un an sau mai puțin sunt impozitate la venituri obișnuite, la fel ca vânzările de acțiuni sau alte active de capital. Însă câștigurile în sumele colectate deținute mai mult de un an sunt impozitate cu o rată de impozit pe câștigurile de capital de 28%, indiferent de valoarea câștigului.

Cum afectează pierderile de capital impozitele?

Când vindeți active cu capital în pierdere, puteți utiliza pierderea pentru a compensa alte câștiguri de capital. Dacă pierderile de capital depășesc câștigurile de capital, acestea pot compensa până la 3.000 USD din alte venituri - cu excepția cazului în care sunteți căsătorit și depuneți o declarație separată de soț / soție, caz în care puteți deduce până la 1.500 USD.

De exemplu, să spunem că ai vândut stocul A și ai făcut 5.000 de dolari în câștiguri de capital. Ați vândut și Stock B la o pierdere de 7.000 USD. Puteți utiliza 5.000 de dolari din această pierdere pentru a compensa câștigul pe care l-ați obținut pe stocul A, iar 2.000 de dolari suplimentari de pierderi de capital pot fi folosiți pentru a compensa veniturile obișnuite, cum ar fi salariile.

Transmiterea pierderii de capital

Ce se întâmplă dacă, în scenariul de mai sus, pierderea pe stocul B a fost de 9.000 USD în loc de 7.000 $? În acest caz, puteți utiliza 5.000 de dolari din această pierdere pentru a compensa câștigul obținut la vânzarea stocului A, puteți utiliza 3.000 de dolari pentru a compensa alte venituri și ați mai rămâne 1.000 de dolari din pierderea de capital. Nu vă faceți griji; pierderea nu va dispărea, chiar dacă nu o puteți folosi anul acesta. Veți avea o reportaj de pierdere de capital pe care îl puteți utiliza într-un an fiscal viitor.

Rețineți că orientările pentru solicitarea pierderilor de capital sunt destul de restrictive. Regula generală este că numai activele cumpărate în scopuri de investiții pot genera pierderi de capital. Astfel, dacă vă vindeți casa, vehiculul, mobilierul sau chiar obiectele de colecție pe care le-ați folosit personal în pierdere, nu îl puteți revendica.

Ferește-te de regula de vânzare a spălării

Următorii pieței bursiere observă o activitate destul de mare în ultimele săptămâni ale anului, în timp ce investitorii descarcă acțiuni subperformante pentru a lua pierderi de capital și pentru a obține o scutire de impozite. Aceasta poate fi o strategie de economisire a impozitelor, dar trebuie să vă asigurați că doriți cu adevărat să descărcați acțiunea, deoarece dacă o cumpărați prea repede, puteți pierde deducerea de capital..

Aceasta se numește regula vânzării de spălare și este concepută pentru a împiedica investitorii să descarce stocurile la sfârșitul anului, să solicite pierderi de capital și apoi să-și procure imediat stocurile. Normele de vânzare a spălării precizează că dacă vindeți un stoc în pierdere și cumpărați o acțiune sau o garanție „substanțial identică” în termen de 30 de zile înainte sau după vânzare, nu puteți solicita pierderea de capital.

Pentru o explicație mai detaliată a regulii de vânzare a spălării, consultați Publicația IRS 550.

Cuvânt final

Este nevoie de noroc mut sau de un ochi pentru piață pentru a câștiga investiții mari în acțiuni sau imobiliare, dar este nevoie doar de o planificare decentă pentru a profita de ratele avantajoase din impozit atunci când vindeți active apreciate. Dacă aveți un portofoliu mare de acțiuni, obligațiuni și participații imobiliare, ar trebui să lucrați cu un profesionist din domeniul fiscal care să cunoască pentru a vă gestiona expunerea fiscală.

Investești în valori mobiliare sau imobiliare? Cum vă gestionați câștigurile și pierderile de capital la momentul impozitului?