Care este impozitul pe cadou - reguli IRS, rata și limita maximă de excludere

Pentru cei mai mulți dintre noi, cadourile sunt o idee neclintită: dați tot ce vă puteți permite și lăsați persoana iubită să se bucure. Dar dacă ești extrem de generos, ar trebui să iei în considerare taxa pentru cadouri. Iată ce trebuie să știți despre regulile privind impozitul pe cadouri.

Ce consideră IRS un cadou?

Lasă-l la IRS pentru a lua un cuvânt care sună perfect simplu și plăcut și dă-i o definiție complicată. Publicația IRS 559 afirmă: „Un cadou se face în cazul în care o proprietate tangibilă sau intangibilă (inclusiv bani), utilizarea proprietății sau dreptul de a primi venituri din proprietate este oferită fără a aștepta să primească ceva de cel puțin aceeași valoare în schimb.”

Prin această definiție, cadourile intră în joc în multe situații. Ați putea da bani unui prieten sau unui membru al familiei pentru a-i ajuta. S-ar putea să oferiți cuiva o mașină, mobilier, utilizarea casei dvs. de vacanță sau un interes pentru afacerea dvs. S-ar putea chiar să ierte o datorie pe care cineva o datorează. Toate acestea ar putea fi considerate un cadou.

Cu toate acestea, nu confundați generozitatea cu caritatea. Puteți deduce cadouri pentru organizații de caritate dacă includeți deduceri. Darurile pentru persoane fizice nu sunt însă deductibile. Beneficiarul nu trebuie să solicite cadoul ca venit impozabil și nu primești o deducere pentru a face cadoul.

Înțelegerea taxei cadourilor

Impozitele cadou, în toate cele mai rare circumstanțe, sunt plătite de persoana care dă cadoul. Puteți da oricărui individ un cadou până la suma federală de excludere a impozitelor cadourilor fără a fi necesar să depuneți o declarație de impozit pe cadou pentru a raporta cadoul. Pentru anul fiscal 2019, suma anuală de excludere este de 15.000 USD. Excluderea se aplică per persoană, nu pentru totalul cadourilor oferite.

De exemplu, spuneți că sunteți căsătorit, iar dvs. și soția dvs. aveți trei copii. Dumneavoastră și soțului dumneavoastră puteți acorda fiecare 15.000 de dolari pe an fiecăruia dintre cei trei copii. În total, dvs. și soțul dumneavoastră puteți da 90.000 USD copiilor dvs. în 2019, fără taxe, și nu va trebui să depuneți o declarație de impozit cadou.

Ce se întâmplă dacă vrei să dai mai mult? Să spunem că nu sunteți căsătorit și doriți să ajutați unul dintre copiii dvs., oferindu-i 20.000 de dolari pentru o plată în avans pe o casă. Din moment ce îi oferiți mai mult decât suma de excludere anuală, va trebui să depuneți o declarație de impozit pe cadouri folosind formularul 709.

Dacă sunteți căsătorit și locuiți într-o stare de proprietate comunitară, cadourile de proprietate comunitară sunt considerate a fi acordate jumătate de dvs. și jumătate de soț, și fiecare va trebui să depuneți formularul 709 pentru a vă raporta jumătate din cadou.

Cu toate acestea, este posibil să nu fiți nevoit să plătiți impozitul pe cadoul dvs., datorită unui lucru cunoscut sub numele de scutirea pe viață.

Scutirea de viață

Cadourile pot scădea cadouri mai mari decât suma anuală de excludere din valoarea scutirii lor pe viață, fără a fi nevoiți să plătească impozite pe aceasta. Odată cu trecerea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 (TCJA), scutirea pe viață a crescut semnificativ la 11,18 milioane dolari până la anul fiscal 2025. (Începeți să vedeți de ce majoritatea oamenilor nu trebuie să vă faceți griji pentru impozitele pe cadouri?)

Dacă sunteți suficient de generos să vă folosiți scutirea pe viață, cota de impozit pe cadou pe care o veți plăti variază între 18% și 40%. Cu toate acestea, există mai multe excepții și reguli speciale pentru calcularea impozitului, așa că consultați Instrucțiunile pentru formularul 709 pentru mai multe detalii despre calcularea impozitului dvs. pe cadou..

Rețineți că atingerea scutirii pe viață reduce suma care poate fi exclusă din impozitul dvs. federal pe proprietate atunci când muriți. De exemplu, dacă ai folosi 2 milioane de dolari din scutirea pe viață în 2019 și ai muri în 2025, excluderea ta de impozit pe proprietate ar fi de 9,18 milioane de dolari în loc de 11,18 milioane de dolari. Scutirea pe viață se aplică separat pentru contribuabil și soț, deci scutirea combinată pe viață pentru un cuplu este de 22,36 milioane USD până în 2025.

Atâta timp cât cadourile dvs. individuale sunt mai mici decât suma anuală de excludere a impozitelor pe cadouri, puteți da cât mai multe persoane care doriți; nu veți reduce scutirea pe viață sau, la rândul dvs., scutirea de impozit pe proprietate.

Scutiri fiscale pentru cadouri

Dacă sunteți îngrijorat de renunțarea la scutirea de viață, există câteva circumstanțe în care puteți oferi asistență financiară fără a declara acea asistență un cadou. Instrucțiunile pentru formularul 709 detaliază aceste excepții:

• Educaţie. Dacă plătiți o școală privată sau un colegiu privat al unui prieten sau membru al familiei, chiar dacă costă peste 15.000 de dolari pe an, nu este considerat un cadou, atât timp cât plătiți această școlarizare direct către instituție..
• Sănătate. Dacă plătiți facturile medicale cuiva, deoarece acea persoană nu are asigurare de sănătate sau plătiți pentru un ajutor de sănătate la domiciliu atunci când cineva are nevoie de asistență, nu este considerat un cadou atât timp cât plătiți direct spitalul sau agenția de sănătate la domiciliu..
• soț. Dacă dvs. și soțul dvs. întrețineți conturi bancare sau conturi de investiții separate, vă puteți acorda reciproc câți bani doriți, fără a-l considera un cadru impozabil. Există o singură captură: trebuie să fiți amândoi cetățeni americani. Limita anuală pentru cadouri pentru un soț care nu este cetățean american este de 155.000 USD în 2019.
• Politică. Puteți dona organizațiilor politice fără a plăti impozite. Acestea nu sunt considerate donații caritabile, deci nu le puteți deduce la întoarcere.

Diferite forme de cadouri

Când cadourile iau forma de acțiuni sau imobiliare, se aplică în continuare limita de 15.000 USD de persoană. Cadourile trebuie să își bazeze numerele pe valoarea justă de piață. De exemplu, dacă oferiți un cadou de acțiuni, ar fi calculat valoarea de piață a stocului dvs. în ziua în care a fost transferat. Dacă oferiți o proprietate cadou, trebuie să obțineți o evaluare pentru a determina valoarea curentă.

De asemenea, ar trebui să oferiți destinatarului baza de costuri. În cazul stocului, baza dvs. este costul acțiunii atunci când l-ați cumpărat, minus orice comisioane de intermediere, plus eventualele dividende reinvestite de-a lungul anilor. Pentru proprietate, baza dvs. este suma pe care ați plătit-o pentru proprietate, plus îmbunătățiri aduse proprietății, minus amortizarea dacă este cazul. Baza dvs. va deveni baza destinatarului în proprietate, astfel încât acestea vor avea nevoie de aceste informații pentru a calcula câștigul atunci când îl vând.

Pentru un cadou dat în timpul vieții donatorului, baza donatorului este baza destinatarului. Cadourile de proprietate primite la decesul donatorului au o bază intensificată la valoarea justă de piață la data decesului.

Iată un exemplu. Să presupunem că ai cumpărat 100 de acțiuni la 10 USD fiecare. Asta face baza ta de 1.000 $. Să presupunem că veți transfera aceste acțiuni fiului dvs. atunci când acestea valorează 100 USD fiecare. Dacă fiul tău îi ține câțiva ani, atunci îi vinde la 120 de dolari fiecare, va avea un câștig de capital. Cu respectarea comisiei de brokeraj, veniturile sale vor fi de 120 x 100 = 12.000 USD. Câștigul său de capital va fi încasările sale minus baza, sau 12.000 USD - 1.000 $ = 11.000 $.

În mod similar, să presupunem că îi oferiți fiicei dvs. o casă pe care ați cumpărat-o pentru 60.000 de dolari și ați îmbunătățit 20.000 de dolari în decursul anilor. Baza ta este de 80.000 USD. Fiica ta se întoarce și vinde casa pentru 100.000 de dolari. Ea va plăti impozitul pe câștigurile de capital pe un câștig de 20.000 USD.

Cuvânt final

Majoritatea oamenilor le place să dea familiei și prietenilor și, odată cu limitele crescute pentru excluderea impozitelor pe cadouri, devine din ce în ce mai ușor pentru toată lumea. Totuși, regulile sunt complicate.

Dacă generozitatea dvs. se apropie de excluderea anuală a impozitelor pe cadouri, este mai bine să vă consultați cu un avocat de planificare a proprietății sau CPA pentru a determina cel mai bine cum să vă transferați averea și să vă maximizați strategia fiscală. Și asigurați-vă că păstrați o bună evidență a tuturor cadourilor și a declarațiilor de impozit pe cadou pe care le depuneți, astfel încât să puteți urmări cât de mult ați rămas din scutirea pe viață.

Ați dat vreodată sau ați primit un cadou mai mare decât suma anuală de excludere? Aveți de gând să utilizați cadouri pentru a ajuta prietenii și familia sau pentru a vă reduce expunerea la impozitele pe proprietăți?