Cum să îmbunătățiți sistemul fiscal federal al SUA pentru a asigura echitatea

În general, 56% dintre americani consideră că sistemul existent este fie nu prea corect sau nu este deloc corect. Dar cum funcționează exact sistemul fiscal federal? Este cu adevărat nedrept??

Iată tot ce trebuie să știți despre taxe și echitate

Pentru a răspunde la întrebarea „Sistemul fiscal al SUA este corect?” mai întâi trebuie să explorăm:

Necesitatea impozitelor. Plângerea coloniștilor americani cu privire la „fără impozitare fără reprezentare” a fost înșelătoare. Potrivit istoricului Richard T. Ely, „Unul dintre lucrurile împotriva cărora au susținut strămoșii noștri din Anglia și coloniile americane nu a fost împotriva impozitării opresive, ci împotriva plății impozitelor”. Timp de zeci de ani, guvernul american s-a bazat pe accize, tarife, taxe vamale și vânzări publice de terenuri. Impozitele pe venit sunt necesare?
Sistemul nostru fiscal actual. Ce taxe plătesc americanii? Potrivit unui blog, americanii plătesc 97 de taxe diferite în fiecare an. Plătim impozite pe veniturile pe care le obținem, pe proprietățile pe care le deținem și pe bunurile și serviciile pe care le cumpărăm. Guvernul impozitează cadourile pe care le facem altora, bunuri pe care le lăsăm familiilor noastre, obiceiuri proaste în care ne dedăm și câștiguri infracționale. Cine sunt câștigătorii și pierderile sistemului fiscal existent din America?
Diferența dintre ratele fiscale statutare și efective. Înțelegerile greșite complică înțelegerea și acordul - în special cele din jurul sistemului fiscal federal. Un sondaj din 2017 găsit aproximativ o treime dintre americani susțin că înțeleg un „echitabil” sau un „mare lucru” cu privire la politicile fiscale din SUA, dar nu sunt în măsură să ajungă la un acord asupra unor fapte de bază, cum ar fi dacă rata medie a impozitului federal pe venit este mai mare sau mai mică decât alte democrații occidentale. Această lipsă de înțelegere favorizează dezacordul cu privire la politică și complică eforturile de reformă.
Definiția corectitudinii. John Stuart Mill, în „Principiile economiei politice”, a scris: „Dacă cineva suportă mai puțin decât partea sa corectă a sarcinii, o altă persoană trebuie să sufere mai mult decât partea sa, iar atenuarea față de acesta nu este, în medie. , atât de mare pentru el un bun, cât presiunea crescută asupra celuilalt este un rău. Prin urmare, egalitatea de impozitare, ca maximă a politicii, înseamnă egalitate de sacrificiu. " Impozitele trebuie să fie proporționale sau progresive? Sunt doar o sursă de venit sau o metodă de justiție socială și redistribuire a veniturilor?

Complexitatea codului fiscal, prelucrările celor cu interese speciale și sfera de administrare, plata și colectarea impozitelor promovează neînțelegeri, mituri și chiar malevolitate cu privire la rolul impozitelor în societate și la caracterul celor acuzați de administrare.

Impozitele federale sunt necesare?

În timp ce mulți se plâng de impozite și speră la un viitor în care impozitele să fie inexistente, acestea trec cu vederea consecințele dacă serviciile guvernamentale esențiale - aplicarea legii, colectarea gunoiului, protecția împotriva incendiilor - ar fi voluntare și dacă lucrările publice, precum drumurile, rețelele electrice și sistemele de apă și canalizare, s-au bazat pe donații private. Străzile orașelor, autostrăzile interstatale și căile ferate nu ar exista; nu ar exista școli, spitale sau aeroporturi. Pe scurt, o societate fără mijloace de a finanța proiectele comunității și de a consolida valorile sociale ar degenera rapid în anarhie.

Impozitele și civilizația au fost legate în mod inextricabil de când regii statelor orașelor din Sumer în jurul anului 4000 î.e.n. au colectat impozite „în natură” - o vacă, oaie, bushels de cereale sau forță de muncă - pentru a construi lucrări publice, a apăra și a lupta războaie. . Faraonii din Egiptul antic au folosit taxe pentru a construi piramidele, Cazarele Romei pentru a finanța războaiele străine, iar regele englez Aethelred II, Neîncetat, pentru a plăti tribut atacatorilor danezi.

În timp ce Părinții Fondatori ai Americii erau temeri de o supraveghere guvernamentală, ei au recunoscut nevoia de impozite:

Robert Morris, Jr., semnator al Declarației de Independență, a Articolelor de Confederație și a Constituției Statelor Unite, i-a scris prietenului său Alexander Martin în 1782: „În fiecare societate trebuie să existe și anumite taxe, deoarece necesitatea de a sprijini Guvernul și apărarea statului există întotdeauna. "
Alexander Hamilton, unul dintre autorii documentelor federaliste, a recunoscut: „O națiune nu poate exista mult timp fără venituri. Făcând acest sprijin esențial, trebuie să-și demisioneze independența și să se afunde în starea degradată a unei provincii. Aceasta este o extremitate la care nu va adera niciun guvern la alegere. Prin urmare, veniturile trebuie să fie obținute la toate evenimentele. "
Benjamin Franklin a recunoscut relația critică dintre impozite și guvern. Într-o scrisoare adresată lui Jean-Baptiste Le Roy, el a confirmat că noua Constituție a fost instituită și speră să fie permanentă. El a inventat, de asemenea, expresia „Nimic din lume nu poate fi sigur, cu excepția morții și a impozitelor”.

În ultimii două sute de ani, cetățenii americani au protestat în mod regulat, uneori cu violență, impunerii de taxe. Până la 15 aprilie 2009, peste 700 de petreceri de ceai din Ziua Impozitelor s-au întâmplat în toată țara. În ciuda opoziției publice, liderii țării au recunoscut constant că impozitele sunt necesare pentru a plăti beneficiile comunității, cum ar fi educația, infrastructura și aplicarea legii:

În 1848, o comisie a Senatului din statul Ohio a notat că „impozitarea de drept este prețul ordinii sociale… acea porțiune din proprietatea cetățeanului pe care o cedează guvernului pentru a asigura protecția tuturor celorlalte”.
Un comitet al Camerei Reprezentanților din statul Vermont a constatat că „impozitarea este prețul pe care îl plătim pentru civilizație, pentru instituțiile noastre sociale, civile și politice, pentru securitatea vieții și a bunurilor și fără de care trebuie să recurgem la lege de forță. ”
Justiția Curții Supreme Oliver Wendell Holmes, Jr., a menționat într-o opinie dezacordantă din 1927 că „impozitele sunt ceea ce plătim pentru o societate civilizată ...”

Răspunsul la întrebarea „Sunt impozitele necesare?” este intuitiv și pragmatic. În afară de anarhiști și asceți, majoritatea cetățenilor sunt de acord cu observația fostului primar din New York, Michael Bloomberg, că „impozitele nu sunt lucruri bune, dar dacă doriți servicii, cineva trebuie să plătească pentru ele, deci sunt un rău necesar.”

Care impozite sunt colectate de guvernul federal?

„Cel mai greu lucru de înțeles din lume este impozitele pe venit”, s-a plâns Albert Einstein într-o întâlnire cu CPA și preparatorul fiscal Leo Mattersdorf la mijlocul anilor '50. Potrivit Fundației fiscale, Codul veniturilor interne a crescut de la 1,4 milioane de cuvinte în 1955 la peste 10 milioane în 2015. În consecință, comisarul IRS, John Koskinen, a raportat că pregătitorii profesioniști de impozit pregătesc 56% din returnările individuale în fiecare an, în timp ce încă 34% contribuabililor folosesc programe speciale de pregătire a impozitelor.

Legile fiscale federale și aplicarea acestora au fost extinse în mod repetat, modificate și abrogate în secolul trecut. În consecință, legea actuală este umflată, confuză și excesiv de complexă. Președintele Ronald Reagan s-a plâns că impozitele sunt „prea mari, prea complicate și complet nedrepte”. Jimmy Carter, predecesorul său, a numit sistemul „o dizgrație pentru rasa umană”.

Impozite progresive, proporționale și regresive

Majoritatea țărilor, inclusiv Statele Unite, folosesc o combinație de tipuri de impozite bazate pe veniturile, activele sau activitatea cetățenilor lor.

Impozite progresive

Impozitele care cresc odată cu creșterea veniturilor sunt progresive, cu o rată mai mare aplicabilă contribuabililor cu venituri mai mari decât cei care câștigă mai puțin. În consecință, rata medie a contribuabilului este întotdeauna mai mică decât cota lor de impozitare marginală (cea mai mare categorie de impozite la care este supus veniturile lor). Impozitele progresive federale includ impozitele pe profit, impozitele pe veniturile personale, impozitele pe câștigurile de capital, impozitele pe cadouri și impozitele pe proprietate.

Impozite pe veniturile corporative
Impozitul pe profit este un impozit aplicat profiturilor corporative. Rata de impozitare variază de la 15% din venitul impozabil la 35% pentru veniturile peste 18.333.333 dolari. Impozitele corporative reprezintă 11% din veniturile federale, iar mai mult de șapte milioane de declarații se depun anual.

Impozite personale pe venit
Impozitele pe veniturile personale sunt cea mai mare sursă de venituri federale, cu o estimare de 245 milioane de declarații înregistrate în fiecare an. Impozitele pe veniturile personale reprezintă aproape jumătate (47%) din fondurile federale. Venitul impozabil (după scutiri și deduceri) variază de la 15% pentru persoanele care câștigă 9.325 USD, la 39.6% pentru venituri de peste 418.000 USD. Aceleași tarife se aplică în cazul celor care depun rentabilități comune, precum și șefilor de gospodării și dosarelor de căsătorie separate.

Impozite pe câștigurile de capital
Câștigurile de capital nu s-au diferențiat de veniturile obișnuite în scopuri fiscale până în 1921. Printre numeroasele sale modificări, Legea veniturilor din 1921 a stabilit o rată de impozitare mai mică pentru câștigurile pe activele deținute pentru o perioadă distinctă. Deși perioadele și ratele de deținere s-au schimbat de-a lungul anilor, Congresul a acordat în general preferință câștigurilor din active față de veniturile obișnuite.

Suma impozitului datorat pentru profiturile pe activele deținute un an sau mai mult depinde de cota de impozitare marginală. Pentru cei cu o rată marginală de 15% sau mai mică, nu se datorează impozit. Fișierele din parantezele fiscale de la 25% la 35% sunt impozitate cu o rată de 15%, în timp ce cele din cea mai mare categorie (39,6%) plătesc o rată de 20%.

Impozite cadou
Înființată inițial în 1924 și abrogată în 1926, impozitele pe cadouri au devenit permanente în 1932. Astăzi, cadourile către terți sunt impozitate cu până la 40% după o excludere anuală de 14.000 USD pe beneficiar și cadouri totale în valoare de peste 5.490.000 USD în timpul vieții donatorului..

Impozite imobiliare
Denumită în mod obișnuit „Impozitul pe deces”, proprietățile cu active nete mai mari de 5.490.000 USD sunt impozitate la rate crescânde de până la 40%. Impozitele federale pe proprietăți au fost eliminate în 2010, dar restabilite în 2011, cu o rată maximă de 35% la proprietățile de peste 5 milioane de dolari. Această rată a crescut la 40% în 2013.

Impozite proporționale

Impozitele care mențin aceeași cotă de impozitare, indiferent de venituri, sunt proporționale. Contabilizând aproximativ o treime din veniturile federale, primele de asigurări sociale, denumite în mod obișnuit „impozite pe salarii”, sunt plătite de către angajator și angajat. Programele finanțate de aceste prime - Asigurarea bătrâneții, supraviețuitorii și asigurarea pentru invaliditate și Medicare - au fost stabilite pentru a fi auto-susținute, dar costurile medicale mai mari decât cele preconizate, longevitatea și forța de muncă îmbătrânită au pus în pericol viabilitatea pe termen lung a programele.

Impozite pe asigurările sociale
Guvernul federal a început să impoziteze angajatorii și lucrătorii lor în 1937. În timp ce există multe confuzii cu privire la programul de asigurări sociale, peste 62 de milioane de americani vor primi beneficii în valoare totală de 955 miliarde USD în 2017. Cota actuală de impozitare este de 12,4% (împărțit 50/50 de angajator și angajați) cu venituri de până la 127.500 USD.

Impozitele Medicare
Creat în 1966, programul Medicare oferă asigurare de asistență spitalicească și calificată (partea A) pentru aproape 60 de milioane de persoane în vârstă de 65 de ani. Medicare este finanțată de un impozit pe salariu de 2,9% la toate nivelurile de venit (plătite în mod egal de către angajat și angajator). Asistența medicală și acoperirea medicamentelor sunt voluntare și plătite prin prime suplimentare. În 2013, Congresul a impus o taxă suplimentară de 0,9% pe veniturile mai mari de 200.000 USD pentru depunătorii de taxe individuale și 250.000 USD pentru cei care depun declarații comune.

Impozite pe forța de muncă independentă
Congresul a adoptat Legea privind contribuțiile de ocupare a forței de muncă în 1954, extinderea securității sociale, urmată de Medicare, proprietarilor singuri și proprietarilor de afaceri mici. Impozitul de 15,3% este perceput pe veniturile nete ale afacerii (întrucât angajatorul și angajatul sunt aceiași), deși jumătate din impozit (porțiunea „angajator” teoretică) este o cheltuială de afaceri deductibilă. Angajații independenți sunt, de asemenea, responsabili pentru impozitul suplimentar Medicare de 0,9% în cazul în care veniturile lor nete de afaceri sunt peste 200,000 USD.

Impozite regresive

Un impozit care îi afectează pe cei cu venituri mai mici decât cei cu venituri mai mari este considerat regresiv. Aceasta poate fi o taxă de vânzare sau acciză care necesită o pondere mai mare a veniturilor personale pe măsură ce veniturile scad.

Taxe accizabile
Guvernul federal s-a bazat în principal pe accize și taxe - accize și taxe colectate de un intermediar, apoi plătite guvernului - până la trecerea celui de-al șaisprezecelea amendament din 1913. Cunoscute și sub denumirea de taxe de consum, accizele sunt impuse pe o varietate de bunuri, cum ar fi alcool, tutun, arme de foc, transport aerian și benzină. De asemenea, sunt considerate voluntare, deoarece impozitul este plătit doar de către cei care utilizează produse sau servicii care sunt impozitate. Accizele se încadrează, în general, într-una din cele trei categorii:

Impozitele Sin: Impozitele pe alcool și țigări sunt justificate pe baza bunului comun sau pentru a descuraja activitățile dăunătoare sau indezirabile social.
Impozite de lux: Motivul pentru impozitarea produselor și activităților considerate un lux pare a fi similar cu motivul tâlharului bancar Willie Sutton. Întrebat de ce a jefuit băncile, el a răspuns: „Pentru că acolo sunt banii”.
Utilizați impozite: Impozitele colectate de la anumiți utilizatori ai unui produs (benzină) sau unui serviciu (călătorie aeriană) trebuie să beneficieze de o activitate specifică, cum ar fi construcția de autostrăzi sau facilitățile aeroportului.

Care este diferența dintre ratele fiscale statutare și efective?

Otto von Bismarck, cancelarul german de la sfârșitul secolului al XIX-lea, a comparat elaborarea legilor cu confecționarea cârnaților - niciuna dintre ele nu trebuie văzută datorită proceselor lor brute, adesea nefavorabile. O sută de ani mai târziu, un articol din New York Times se plângea că producătorii de cârnați ar trebui insultați.

Legile fiscale sunt deosebit de complicate datorită influenței celor cu interese speciale, necesității compromisului și interpretărilor reglementare ale legislației adoptate. Procesul legislativ încurajează reinterpretarea constantă a legilor fiscale pe fondul unui cadru în schimbare de scutiri, deduceri și credite. Senatorul Rob Portman (R-Ohio) s-a plâns: „Începând din 1986, s-au adăugat la sute de preferințe fiscale noi și lacune.” De fapt, un comitet prezidențial a constatat peste 15.000 de modificări în perioada 1986-2010. În consecință, există o diferență substanțială între venitul real al unei persoane individuale (sau al unei corporații) și venitul pe care se aplică impozitele.

Plătitori individuali de impozite

O familie de patru persoane primește o scutire de la impozitul pe venit egal cu 16.200 $ (4.050 USD pentru fiecare persoană), precum și o deducere standard de 12.700 USD. Cu alte cuvinte, familia își poate reduce venitul impozabil cu aproape 29.000 USD înainte de a fi supusă impozitului. De asemenea, există o varietate de alte deducții pentru conturile de pensionare, îngrijirea sănătății și îngrijirea copiilor - și diferite credite fiscale care compensează impozitul real datorat.

Potrivit lui Matthew Frankel, Motley Fool, o persoană cu venituri brute ajustate de 100.000 USD (AGI) și-ar putea reduce venitul impozabil cu deduceri și scutiri pentru a duce la o obligație fiscală medie de 6.250 USD. Cu alte cuvinte, cota lor efectivă de impozitare este cu 6,2% mai mică decât o rată legală prevăzută de 28%. În 2014, rata globală efectivă a impozitului pe venit pentru toți contribuabilii a fost de 13,9%, inclusiv 36 de milioane de depuneri care nu au plătit impozit pe venit. Pentru cei care au plătit impozite, rata medie a fost de 14,9%.

Plătitorii de impozite pe profit

Corporațiile se bucură de deducții similare - deprecierea accelerată, planurile de îngrijire a sănătății și pensionarea angajaților, cercetarea și dezvoltarea - și credite fiscale. De asemenea, corporațiile multinaționale pot amâna plata impozitelor pe profitul de peste mări. Cetățenii pentru justiție fiscală au raportat că 15 mari corporații au beneficiat de beneficii extraordinare, plătind doar 1.724 miliarde USD în impozite pe profit de 107 miliarde USD între anii 2010-2014.

În timp ce ratele statutare de impozit pe profit sunt printre cele mai mari din lume, la 39,1%, rata efectivă este de 27,9%, potrivit Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). Există propuneri de reducere a ratei statutare maxime la 25% sau mai mică; cu toate acestea, trecerea este incertă.

Înțelegerea ratelor fiscale statutare și efective

Înțelegerea greșită a diferenței dintre rata de impozitare legală și rata efectivă îi determină adesea pe oameni să compare merele cu portocalele în eforturile partizane de revizuire a codului fiscal. Susținătorii reducerii ratelor de impozitare folosesc ratele statutare în argumentele lor, concentrându-se pe cea mai mare categorie marginală. De exemplu, Martin Sullivan, economist-șef pentru publicația Analistilor Fiscali, a scris în revista Forbes, „Este un fapt solid, faptul că rata de impozitare a corporațiilor din SUA este cea mai ridicată în rândul națiunilor dezvoltate și considerabil mai mare decât media.”

În schimb, cei care doresc să majoreze sau să mențină ratele de impozitare existente adesea indică cote efective de impozitare - raportul dintre impozitele colectate după toate deducerile și creditele la venitul net - în argumentele lor. Un studiu al Biroului Bugetului Congresului din 2017 a raportat că rata de impozitare corporativă efectivă din SUA reprezintă aproximativ o jumătate din cea mai mare rată legală de 35%. În ceea ce privește creditul domnului Sullivan, el a menționat că „în medie, rata fiscală efectivă din străinătate [pentru corporațiile multinaționale] nu este cu mult mai mică decât ratele de impozitare interne din SUA” și că studiile exagerează adesea diferențele.

Ce este corect?

În ceea ce privește impozitele, definiția „corect” este atât personală, cât și relativă. Majoritatea oamenilor ar fi de acord cu sentimentul caricaturistului Bill Watterson, creatorul benzilor desenate Calvin și Hobbes: „Știu că lumea nu este corectă, dar de ce nu este niciodată nedreaptă în favoarea mea?”

Oamenii au pretins că impozitele sunt discriminatorii atât timp cât regii și guvernele le-au impus. Protestatarii fiscali reali și fictivi de-a lungul istoriei - de la Boadicea din Insulele Britanice până la Lady Godiva - sunt idolizați, în timp ce cei angajați pentru colectarea impozitelor suferă ostilitate și respingere socială. Biblia echivalează colecționarii impozitelor cu prostituate, adulți și păcătoși, iar Serviciul de venituri interne este adesea asemănat cu Gestapo sau cu Mafia. Politicienii caracterizează frecvent impozitarea drept „jaf legalizat”.

De fapt, impozitele sunt ceea ce plătim pentru societatea civilizată, precum și pentru securitate, modernitate și prosperitate. Sunt esențiale pentru fiecare guvern, dar ar trebui să fie cât mai corecte. Deși este îndoielnic că toată lumea poate fi de acord cu definiția „corectitudinii” în ceea ce privește impozitele, un grup al Institutului Urban în 2012 a propus mai multe standarde prin care se poate măsura corectitudinea:

Equity Horizontal: Persoanele cu capacitate egală suportă sarcini fiscale similare.
Echitate verticală: Cei care sunt mai buni plătesc mai mult impozit decât cei care sunt mai puțin în stare.
Echitate generațională: Generațiile viitoare nu ar trebui împovărate de costul menținerii nivelului de viață pentru generația de astăzi.

Cum se măsoară sistemul fiscal federal actual la aceste standarde propuse?

Equity Horizontal

În timp ce impozitele pe salarizare și accize afectează în mod egal toți cetățenii, impozitul pe venit este progresiv, conceput astfel încât cei care câștigă mai mult să plătească un procent mai mare din câștigurile lor din impozite pe măsură ce venitul lor crește. Prin urmare, cei cu venituri similare ar trebui să plătească sume similare de impozitare; cu toate acestea, nu este cazul.

Warren Buffett, unul dintre cei mai bogați oameni din lume, a scris într-un editorial din New York Times din 2011 că a plătit un procent mai mic în impozitele federale pe veniturile sale decât celelalte persoane din biroul său. Cota efectivă de impozitare poate fi diferită pentru fiecare contribuabil, în funcție de sursa câștigului și de capacitatea lor de a utiliza lacune și tratamente speciale în codul fiscal.

În timp ce marea majoritate a americanilor care nu plătesc impozit pe venit fac acest lucru din cauza veniturilor reduse, un număr semnificativ de câștigători mari evită, de asemenea, plata. (Conform Centrului de politici fiscale, 491.000 de americani care câștigau 100.000 de dolari sau mai mult nu au plătit impozite în 2011.)

Pe de altă parte, o macrospectivă a populației contribuabililor sugerează că grupurile de contribuabili clasați în funcție de ponderea lor din veniturile totale plătesc o proporție similară din impozitele federale. Cifrele întocmite de cetățenii pentru justiție fiscală din evidențele fiscale din 2015 arată:

Cei mai mici 20% câștigă 3,3% din venitul total al națiunii și plătesc 2,1% din impozite.
Cele mai mici 60% câștigă 21,2% din venitul total al națiunii și plătesc 17,2% din impozite.
90% de jos câștigă 54% din venitul total al națiunii și plătește 49,9% din impozite.
Primii 10% câștigă 45,9% din venitul total al națiunii și plătesc 49,4% din impozite.
Primul 1% câștigă 21,6% din veniturile naționale și plătește 23,6% din impozite.

Concluzie
Deși nu este perfect aliniat, se pare că sistemul fiscal federal al Statelor Unite are un grad ridicat de echitate orizontală. Cu toate acestea, oportunitățile de reducere a impozitelor cu deduceri și credite nu sunt împărțite în mod egal între populație; Câștigurile mari și cei al căror venit primar este din investiții beneficiază de beneficii mai mari. Adesea, reformatorii propun să reducă numărul și mărimea deducerilor și creditelor din codul fiscal, dar se opun celor cu interese speciale, care sunt reticenți în a-și pierde avantajele..

Echitate verticală

Atingerea unui echilibru acceptabil între echitatea verticală (ideea că cei care beneficiază mai mult ar trebui să plătească mai mult în impozit) și echitatea individuală (ideea că cineva ar trebui să poată păstra recompensele efortului) este incredibil de dificil și invariabil ridică pretenții de „clasă” război." Provocarea guvernului este să capteze cât mai multe venituri posibile fără a descuraja eforturile și riscurile continue de către cei de la care se iau averea. Jean-Baptiste Colbert, un ministru francez de finanțe la sfârșitul anilor 1600, a descris cel mai bine procesul: „Arta impozitării constă în a smulge gâscă, astfel încât să obțină cea mai mare cantitate de pene cu cea mai mică cantitate posibilă de șuierat.”

Impozitarea progresivă în America a însoțit legalizarea impozitelor pe venit în 1913. De atunci, rata de impozit pe venitul cel mai înalt a variat de la 7% (1913) la 94% (1944). Grupul actual actual este de 39,6% pentru veniturile impozabile de 418.400 USD și mai mult.

În ciuda afirmațiilor contrare, americanii nu plătesc cele mai mari impozite din lume. Conform statisticilor OCDE, rata maximă de impozitare marginală (inclusiv contribuțiile la asigurările sociale) din Statele Unite a fost de 48,6%, situându-se la jumătatea drumului pe lista celor 34 de țări industrializate. Rata SUA este ușor peste Germania (47,5%) și Regatul Unit (47%) și sub țări precum Suedia (60,1%), Franța (55,1%) și Canada (53,5%).

Cultura americană se bazează pe istoria țării de a accentua efortul individual, piețele libere și viabilitatea Visului American. În consecință, populația a rezistat istoric impozitelor punitive asupra cetățenilor mai înstăriți. Totuși, două treimi dintre americani consideră că sistemul economic actual este ridicat pentru a favoriza interesele celor bogați și puternici.

Primii 1% au beneficiat disproporționat în ultimii 30 de ani. Începând cu 1980, venitul după impozitare pentru primul 1% din gospodării a crescut cu 192%. Pentru primii 0,01%, această sumă a crescut cu 322%. Conform unui articol al economiștilor Thomas Piketty, Emmanuel Saez și Gabriel Zucman, veniturile pentru 90% de jos au crescut doar cu 0,03%, iar cele de mijloc 60% au crescut doar cu 41% în timpul aceeași perioadă.

Concentrația veniturilor și a averii este similară nivelurilor de acum 80 de ani (Age of Robber Barons) când 90% de jos a americanilor deținea 16% din averea țării, iar 0,1% de sus deținea aproximativ 25%. Astăzi, cei super-bogați - primii 0,01% - controlează 11,2% din averea Americii - un raport care nu a fost văzut din 1916, cel mai mare din record.

În timp ce ratele de impozitare pentru 99% din contribuabili sunt progresive, ratele de impozitare pentru nivelul crescut de venit în topul 1% scad efectiv, conform cifrelor culese din datele IRS de Washington Post. Rata efectivă a primului 1% este de 22,83%, în timp ce ratele pentru top 0,1%, 0,01% și 0,001% scad până la 21,67%, 19,53% și, respectiv, 17,60%. Cu alte cuvinte, o gospodărie care câștigă 250.000 USD (pragul de 1%) plătește o rată mai mare decât o gospodărie care câștigă mai mult de 30 milioane dolari pe an (prag de 0,01%).

În timp ce unii au susținut că reducerea ratelor majore de impozitare pentru persoanele fizice va stimula creșterea economică, cercetările sugerează că există o mică corelație între modificările ratelor de impozitare și creșterea economică. Conform unui studiu din 2016, ocuparea forței de muncă și creșterea PIB-ului au fost semnificativ mai mari în perioada de șase ani de la creșterea impozitului pe venit în 1993 decât în urma reducerii impozitelor în 2001.

Concluzie
Capitalurile verticale ale sistemului fiscal federal au scăzut substanțial în ultimele două decenii. Primul 1% - în special topul 0,1% și mai mare - a beneficiat disproporționat față de alte grupuri de venituri, în principal din cauza politicilor fiscale discriminatorii. Această distribuție excesivă înăbușește spiritul antreprenorial și agravează disparitatea veniturilor.

În timp ce primii 1% plătesc aproximativ jumătate din impozitul pe venit colectat, aceștia au primit și o pondere din ce în ce mai mare din veniturile națiunii din ultimii 20 de ani. Creșterea semnificativă a ratelor fiscale marginale pentru venituri peste un milion de dolari, eliminând în același timp deducerile și creditele, ar îmbunătăți echitatea verticală în cadrul sistemului fiscal, fără a retrage creșterea PIB-ului.

Echitate generațională

În ultimii 14 ani, Congresul nu a reușit să echilibreze bugetul anual, cheltuind mai mult decât veniturile sale și explozând datoria națională de la 5,8 trilioane de dolari în 2003 la 19,6 trilioane de dolari în 2016. Cu alte cuvinte, impozitele primite de guvernul federal sunt insuficiente pentru plătiți facturile națiunii în mod regulat.

În consecință, generațiile viitoare de contribuabili vor fi obligate să descarce datoriile create de această generație. Dacă coloniștii americani s-au revoltat cu privire la nedreptatea fiscalității fără reprezentare, nu ne putem imagina decât tulburările sociale care vor avea loc atunci când urmașii noștri vor fi obligați să ramburseze împrumuturile noastre.

Din anul 2000, veniturile din venituri și asigurările sociale au crescut la 2,94% anual, în timp ce cheltuielile au crescut cu 4,99% în aceeași perioadă. Guvernul cheltuiește în mod regulat peste 500 de milioane de dolari în plus din colecții în fiecare an și nu dorește să ridice impozitele sau să reducă programele guvernamentale populare. Astfel, povara asupra copiilor și nepoților noștri continuă să crească.

Concluzie
Prin orice măsură, sistemul fiscal federal existent este nedrept pentru generațiile viitoare. O combinație de sporuri de impozite și prime de asigurări sociale va fi necesară, pe lângă limitarea creșterii programelor guvernamentale, pentru a reduce datoria federală la niveluri gestionabile. Cu toate acestea, o astfel de reformă este puțin probabilă.

Antipatia față de taxe este răspândită în rândul populației muncitoare din America; prin urmare, popularitatea unui angajament de a „se opune tuturor eforturilor de creștere a cotelor de impozit pe venit marginal pentru persoane fizice și / sau întreprinderi” promovate de americanii lui Grover Norquist pentru organizația de reformă fiscală. Gajul a devenit de rigoare pentru candidații GOP care candidează pentru funcții politice.

Cuvânt final

Fie că ne plac sau nu, impozitele sunt esențiale pentru funcționarea serviciilor guvernamentale și comunitare. Deoarece eliminarea impozitelor nu este posibilă, provocarea noastră în calitate de cetățeni este de a le face cât mai corecte. Insurgența este rezultatul inechității în aplicarea și colectarea impozitelor - nu în sine impunerea.

După majoritatea standardelor obiective, sistemul fiscal federal este nedrept. Contribuabilii cu același venit plătesc la rate diferite, iar cei care primesc cele mai mari avantaje ale economiei nu plătesc o cotă echitabilă din costul acesteia. În plus, nivelul actual al impozitării nu acoperă cheltuielile obișnuite, continue, ceea ce înseamnă că viitori contribuabili vor trebui să înlăture deficiențele.

Poate fi reformat sistemul existent pentru a fi mai echitabil? Posibil, dacă acceptăm premisa că „impozitarea celor bogați” ajută de fapt democrația, sugerează profesoara Deborah Boucoyannis de la Universitatea Virginia. Ea propune ca, atunci când un guvern este suficient de puternic pentru a impune o obligație substanțială cetățenilor săi cei mai bogați, ei (cei bogați) sunt înclinați să facă lobby pe guvern pentru a se asigura că fondurile sunt bine cheltuite.

Ar trebui să se majoreze impozitele asupra primului 1% din contribuabilii americani? Topul 0,1% sau 0,01%? În cazul în care programele guvernamentale sunt eliminate sau beneficiază de programele noastre de asigurări sociale reduse?