Istoricul impozitelor din Statele Unite - Istoricul fiscal al impozitului pe venit în America

Cu toate acestea, impozitele joacă un rol critic și chiar fascinant în istoria S.U.A. Cel mai semnificativ, procesul care va duce în cele din urmă la Războiul Revoluționar și la independența Americii a fost instigat, în parte, de actele de timbru, Sugar Act și Tea Act (care a incitat la Boston Tea Party) - toate acestea fiind legi fiscale și tarifare. promulgată de Anglia asupra coloniilor pentru a obține venituri.

De la Revoluție, evenimentele naționale au avut o influență majoră asupra ratelor de impozitare. Înțelegerea modului în care acele evenimente au contribuit la ratele pe care le plătim vă pot ajuta să înțelegeți mai bine situația fiscală și modul în care toată lumea beneficiază de impozitele pe care le plătiți.

Istoricul fiscal al Statelor Unite

Guvernul Statelor Unite a impus foarte puține impozite în istoria sa timpurie. Veniturile guvernului federal provin în mare parte din taxe vamale și vânzări de terenuri. Toate acestea s-au schimbat imediat ce țara s-a dus la război.

Războiul din 1812

Costul ridicat al războiului din 1812 și al războiului mexican-american au însemnat că țara avea nevoie de bani. Guvernul a început să impună impozit pe vânzări pe aur, argintărie, bijuterii și ceasuri.

În 1813, Congresul a consimțit o serie de taxe directe pe teren, proprietăți și produse, inclusiv cărucioare, băuturi spirtoase și zahăr rafinat.

Războiul civil și primul impozit pe venit

Încleștați de numerar pentru a finanța Războiul Civil, președintele Lincoln și Congresul au convenit să impună primul impozit pe venit al țării. S-a ridicat la un impozit de 3% pe veniturile peste 800 $ și 5% pentru veniturile peste 10.000 USD.

Cu toate acestea, aceste măsuri au fost de scurtă durată. Impozitul pe venit a fost abrogat în 1872 în mijlocul Reconstrucției. Cetățenii americani nu au plătit impozite pe venit în următorii 20 de ani.

Decenii de impozite directe federale

În timp ce administrațiile locale se bazează adesea pe impozitele pe proprietate pentru venituri, Constituția Statelor Unite a îngreunat impozitarea directă a proprietății sau a veniturilor din chirii care proveneau din acestea în state.

În 1895, Curtea Supremă a decis că este neconstituțional ca guvernul federal să perceapă un impozit pe venit fără să îl împartă uniform între statele bazate pe populație. Acest lucru a făcut dificilă impozitarea statelor cu venituri mai mari decât statele cu venituri mai mici.

În 1909, Congresul a încercat să depășească acest obstacol propunând cel de-al șaisprezecelea amendament, ceea ce va permite guvernului federal să colecteze impozitele pe venit direct de la persoane fizice. Modificarea a fost ratificată în 1913 în ultimele luni ale administrației Taft. În acel an, ratele de impozitare au fost de 1% la venituri peste 3.000 $ și 6% peste 500.000 $.

Primul Război Mondial și Marea Depresiune: Impozitele cresc

Odată cu izbucnirea Primului Război Mondial, guvernul federal a avut din nou nevoie să strângă rapid veniturile. În 1918, legiuitorii au crescut brusc ratele de impozitare, în special la cetățenii cu venituri mari - 77% la veniturile de peste un milion de dolari.

Cota de impozitare marginală - procentul de impozit aplicat veniturilor unei persoane pentru fiecare categorie de impozitare în care se califică - a scăzut lent în următorii 20 de ani, dar a revenit în cursul Marii Depresiuni, deoarece mai puține persoane aveau venituri impozabile..

Noua afacere: Medicare și securitate socială

Pe măsură ce națiunea a ieșit din Marea Depresiune, New Deal a adus noi beneficii pentru cetățeni - și odată cu aceștia, un nou tip de impozit. În 1937, sub administrarea lui Franklin D. Roosevelt, Congresul a ratificat Legea Federală a Contribuțiilor în Asigurări (FICA), creând deducerea neînsuflețită a tapei de salarizare..

Impozitele FICA au finanțat Administrația de securitate socială, iar când Medicare a trecut în 1965 sub administrația Johnson, impozitele FICA au crescut pentru a acoperi costurile programului.

Al Doilea Război Mondial: Creșterea impozitelor și adăugarea reținerii

În timp ce FICA este o taxă forfetară - ceea ce înseamnă că același procent se aplică tuturor contribuabililor până la un set maxim - impozitele pe venit sunt progresive, ceea ce înseamnă că sunt rate de niveluri care percep persoanele cu venituri mai mari un procent mai mare din veniturile lor. Cea mai mare rată de impozitare marginală care a înregistrat o creștere atât de abruptă în timpul Primului Război Mondial a rămas ridicată până la al doilea război mondial când a ajuns la 94%. A urcat și a coborât de-a lungul anilor, ajungând la un nivel scăzut de 28% din 1988 până în 1990. Acum se ridică la 37%.

În timpul celui de-al Doilea Război Mondial, rata impozitului nu a fost singurul lucru care sa schimbat. Noua politică fiscală a adăugat o caracteristică pe care acum o acceptăm ca rutină: reținerea impozitului pe venit. Înainte de cel de-al Doilea Război Mondial, majoritatea oamenilor și-au plătit întreaga factură fiscală la data scadenței impozitului, ceea ce a pus o încordare semnificativă în contul bancar al guvernului. Pentru a pune capăt efectului sărbătorii sau foametei la coșurile națiunii, legile privind reținerea salarizării au evoluat. Acum este un sistem „pay as you go”, care impune contribuabililor să plătească cel puțin 90% din obligația fiscală preconizată până la sfârșitul anului sau în rate trimestriale.

Anii 1960 până astăzi: Reforma fiscală

Președintele John F. Kennedy a fost primul președinte care a făcut presiuni pentru reducerea impozitelor agresiv. Când a vorbit despre reforma fiscală la Clubul Economic din New York în 1962, cea mai mare rată de impozitare marginală a fost de 91%. În 1964, la scurt timp după moartea lui Kennedy, reducerile fiscale au intrat în vigoare, scăzând rata maximă de impozitare marginală la 77%.

De la Kennedy, au existat reduceri de impozite semnificative la fiecare două decenii. Reducerile fiscale ale președintelui Ronald Regan au avut cel mai mare impact. Proiectul său de reformă fiscală din 1986 a redus cea mai mare rată de impozitare marginală de la 50% la 38,5%, a consolidat pachetele fiscale și a simplificat codul fiscal.

În timp ce ratele de impozitare au scăzut și s-au scurs de la Regan, acesta a fost ultimul pachet semnificativ de reformă fiscală până la Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă din 2017 (TCJA). TCJA are un impact practic asupra fiecărui contribuabil individual și corporatist din Statele Unite, prin reducerea ratelor de impozit pe venit, oferind o nouă deducere fiscală pentru proprietarii de întreprinderi de trecere, făcând modificări majore la impozitarea veniturilor străine și eliminând sau limitând multe scutiri de impozite.

Cu toate acestea, multe prevederi ale TCJA urmează să expire după 2025. Rămâne de văzut dacă vom reveni la ratele și regulile pre-TCJA din 2026, dacă Congresul își va prelungi prevederile cu încă câțiva ani sau dacă Vom vedea o altă tulburare a codului fiscal în următorul deceniu.

Impozite cadou și imobiliare: o cronologie diferită

Impozitele imobiliare au evoluat diferit față de impozitele pe venit, deoarece au început ca impozite de stat în anii 1880; legile federale privind impozitul pe proprietate nu au fost adoptate până în anii 1920. Congresul nu a abordat scutiri pentru soții care moștenesc o proprietate până în 1948. Și sistemul actual, prin care un soț poate primi o întreagă imunitate fără impozit, nu a fost aprobat până în 1981. Impozitele cadou au fost introduse în 1924 și au rămas mult la fel de cand.

Cuvânt final

Pe măsură ce istoria națiunii noastre evoluează, politicile noastre fiscale se schimbă odată cu ea, iar noile legi sunt create în fiecare an care modifică sistemul general. Uneori putem fi frustrați de cât de mult din veniturile noastre se îndreaptă către lucruri precum impozitele pe salarii, impozitele pe venit federal și de stat și impozitele pe vânzări în fiecare an.

Cu toate acestea, este important să înțelegem de ce există impozitele și cum au ajuns la forma lor actuală. Înțelegerea bazei istorice a impozitelor noastre ne poate oferi o perspectivă nouă asupra importanței lor - și poate chiar ne poate ajuta să realizăm că ratele noastre de impozit nu sunt atât de rele. La urma urmei, dacă nu pentru taxe, am putea trăi în continuare sub stăpânirea britanică sau avem de-a face cu rezultate mult mai proaste din războaiele I și II. Când îl priviți din această perspectivă, plata impozitelor este la fel de americană ca plăcinta cu mere și baseball-ul.

Vă puteți imagina să plătiți 94% din venitul dvs. pentru impozite federale, așa cum au făcut cei mai bogați cetățeni în timpul celui de-al doilea război mondial? Cum crezi că se compară cu cea mai mare rată marginală de astăzi de 37%?