IRS Schedule C Deducții și cheltuieli fiscale pentru proprietarii de întreprinderi mici

Totuși, unde se duc banii este adesea puțin mai nebunesc. Și modul în care aceste cheltuieli de afaceri se încadrează în imaginea ta fiscală pot fi și mai misterioase. Urmărirea corectă a cheltuielilor dvs. de afaceri este foarte importantă pentru venirea impozitului, mai ales dacă veți beneficia la maxim de declarațiile de impozit.

Aruncați o privire la următorul ghid al deducerilor din Lista C și puteți constata că lipsiți de unele deducții fiscale cheie pentru freelanceri independenți și proprietarii de întreprinderi mici.

Sfat Pro: Pentru a localiza cu ușurință și a ține evidența cheltuielilor dvs. de afaceri, puteți utiliza Taxa de păzitor. Vă vor scana toate achizițiile de afaceri anterioare pentru eliminări disponibile și apoi vor monitoriza toate achizițiile viitoare. La ora fiscală, se vor ocupa de depunerea impozitelor pentru dumneavoastră.

reclamă

Cheltuielile pentru toate formele de publicitate pot fi plasate sub linia 8 din partea a II-a (Cheltuieli) din Lista C. Aceasta include în esență orice ai făcut pentru a câștiga o afacere nouă sau pentru a crește vânzările către clienții trecuți care nu pot fi clasificate în altă parte.

Câteva exemple de cheltuieli de publicitate deductibile includ:

Listele de e-mailuri achiziționate pentru vânzări prin marketing direct prin poștă
Cheltuieli de fabricație de articole promoționale, cum ar fi pixuri, calculatoare, calendare și blocuri de note
Costuri de imprimare pentru bannere și cărți de vizită
Publicitatea online sau costurile site-ului web

Vehicule și mașini

Utilizarea diferitelor vehicule și utilaje este deseori necesară pentru a conduce o afacere. Asigurați-vă că urmăriți cât cheltuiți în aceste zone pe parcursul anului, astfel încât să puteți face deduceri mai târziu:

Mașini și camioane. Linia 9 poate fi utilizată pentru a deduce cheltuielile reale ale funcționării mașinii sau a camionului (cum ar fi gaz și petrol, reparații, licență, înmatriculare, asigurare și cauciucuri) sau rata de kilometraj standard, care pentru anul fiscal 2019 este de 58 de cenți pe mile. Pentru un vehicul dat, puteți solicita fie cheltuieli reale, fie rata standard a kilometrajului dacă ați luat rata kilometrajului standard în primul an în care mașina a fost în funcțiune. Rețineți că, dacă vehiculul este atât pentru uz personal, cât și pentru afaceri, puteți deduce doar kilometri care au fost conduși în scopuri de afaceri. Trebuie să păstrați un jurnal scris de kilometri pentru a documenta kilometri de afaceri conduși pe parcursul anului. Nu puteți utiliza tariful standard de kilometri dacă folosiți mașina pentru închiriere (cum ar fi un serviciu de călătorie) - puteți să suportați doar cheltuieli reale. Același lucru se aplică dacă utilizați cinci sau mai multe mașini simultan. Indiferent dacă efectuați cheltuieli reale sau deducerea kilometrajului, puteți totuși să deduceți taxe și parcări.
Închiriere sau închiriere de vehicule, utilaje și echipamente. Dacă ați închiriat orice echipament sau vehicul, puteți deduce costul de la linia 20. Dacă ați închiriat o mașină timp de 30 de zile sau mai mult în scopuri de afaceri, consultați secțiunea despre închirierea unei mașini din Publicația 463 pentru îndrumare. Acesta este, de asemenea, un domeniu în care poate doriți să vă implicați un contabil.

Salarii, comisioane și taxe

Dacă conduceți o afacere mică, poate fi necesar să angajați oameni pentru diverse sarcini. Unii dintre aceștia pot fi angajați cu normă întreagă; alții ar putea fi contractori sau consultanți. Lucrul bun este că puteți solicita banii cheltuiți plătind aceste persoane:

salarizare. Puteți deduce toți banii pe care i-ați plătit angajaților drept salarii folosind linia 26. Cu toate acestea, nu puteți deduce banii pe care i-ați plătit dvs. sau niciun ban dedus în altă parte în returul dvs. De asemenea, ar trebui să scadeți orice sumă primită în calitate de credit din creditul pentru oportunități de muncă, zona de abilitare și reînnoirea creditului de angajare comunitar, creditul pentru ocuparea forței de muncă indian sau creditul pentru costurile de pornire ale planului de pensii pentru angajații mici. Asigurați-vă că oricine al căror salariu este inclus pe această linie primește și un W-2 de la dvs..
Contractori independenți. Plățile către contractanți, freelanceri sau alți oameni de afaceri mici pot merge pe linia 11. Trebuie să trimiteți formularul 1099-MISC celor care plătiți 600 $ sau mai mult. Copii ale modelului 1099-MISC și Formularul 1096 (Rezumatul anual și transmiterea retururilor informațiilor din S.U.A.) trebuie trimise către IRS.
Servicii juridice, contabile sau profesionale. Dacă ați utilizat serviciile unui avocat, contabil, pregătitor fiscal, medic sau alt profesionist, onorariile lor pot fi deduse la linia 17. Aceasta se referă la companiile care au furnizat un serviciu (cum ar fi: Quickbooks care s-ar putea ocupa de contabilitatea dvs. lunară sau Carti rapide Payroll cine face salariile întreprinderilor dvs.), precum și companiile care produc un produs fizic (cum ar fi un nou manual al angajaților). Dacă aveți un contabil, taxele percepute pentru pregătirea impozitelor pot fi divizate, iar cele pentru pregătirea Planului dvs. C pot fi deduse aici. Costul pentru pregătirea restului returului personal nu este deductibil.
Comisioane și taxe. Linia 10 este un fel de categorie catchall pentru orice bani pe care i-ați plătit altor companii sau persoane fizice pentru servicii. Un exemplu ar putea fi comisioanele pe care le-ați plătit vânzătorilor.

Amortizarea și secțiunea 179 Deducerea cheltuielilor

Linia 13 este locul pentru a intra în depreciere. „Amortizarea” se referă la deducerea costurilor unei achiziții mari în porți de-a lungul vieții sale utile, în loc de o sumă forfetară într-un singur an. Trebuie să începeți să amortizați costul articolului fie în anul în care l-ați cumpărat, fie în anul în care ați început să îl utilizați.

Anunțul IRS 2015-82 a mărit valoarea de siguranță pentru cheltuieli, mai degrabă decât deprecierea proprietăților corporale de la 500 la 2,500 USD. Puteți continua să amortizați elementele pe durata lor de viață utilă dacă alegeți, dar puteți cheltui articole de până la 2.500 USD, fără ca acesta să afecteze limita anuală a secțiunii 179 pentru plafonul de cheltuieli.

Secțiunea 179 Deducerea cheltuielilor vă permite să deduceți valoarea integrală a majorității elementelor tangibile într-un singur an, în loc să o extindeți. Dacă depreciați orice elemente, consultați Publicația 946 pentru mai multe informații.

Programe de beneficii pentru angajați

Deoarece sunteți angajat independent, puteți deduce propriile prime de asigurări medicale, dentare sau de îngrijire de lungă durată la linia 16 din Lista 1 anexată formularului 1040 dvs. Aceasta poate include, de asemenea, prime pentru soțul / soția și copiii (sub 27 de ani) la sfârșitul anului - chiar dacă nu este dependent). Profitul net al afacerii dvs. trebuie să fie egal sau mai mare decât primele. Această deducție din declarația personală de impozit se numește „Asigurări sociale de sănătate pentru lucrători independenți”.

De asemenea, puteți deduce primele pe care le-ați plătit angajaților de la linia 14 din Programul C. Aceasta include lucrări precum asigurarea de sănătate, asigurarea de viață pe termen lung în grup, asigurarea de accidente sau programele de asistență pentru îngrijirea copiilor.

Contribuțiile pe care le-ați făcut în numele angajaților dvs. pentru planurile de pensii sau pensii pot fi deduse la linia 19. Acestea pot include planuri SEP, SARSEP, SIMPLE sau 401k. Consultați Publicația IRS 560 pentru informații suplimentare despre aceste planuri. Există un credit de afaceri disponibil pentru stabilirea unui plan de pensionare pentru angajați. Consultați Formularul 8881, cu instrucțiunile sale, pentru informații suplimentare. Creditul este limitat la 500 $ pe an, timp de până la trei ani.

Respectarea reglementărilor Departamentului Muncii poate deveni o parte a vieții dvs. de afaceri dacă stabiliți planuri de beneficii. Așadar, este posibil să luați în considerare cel puțin utilizarea unei terțe părți pentru a vă asigura că vă colorați în rândurile de reglementare. În mod obișnuit, depuneți Formularul 5550 la Departamentul Muncii.

Asigurări (altele decât sănătatea)

Puteți deduce costul oricărei asigurări pe care le transportați strict pentru a proteja afacerea (cum ar fi asigurarea de afaceri cu răspundere generală sau asigurarea de erori și omisiuni) de la linia 15. Dacă aveți un birou de acasă și plătiți asigurarea chiriașilor sau asigurarea proprietarilor de locuințe, Nu o deduceți aici - în schimb, deduceți-o ca parte a deducției de la biroul de acasă.

Interesul plătit

Aveți proprietate pentru utilizare în afaceri care este garantată de o ipotecă? Dacă da, dobânda notată la Formularul 1098 pe care l-ați primit este deductibilă pe linia 16a. Dacă ați folosit bani dintr-un împrumut garantat de o ipotecă la domiciliu pentru uz comercial, puteți deduce și o parte din acea dobândă. Ar trebui să consultați publicația IRS 535, „Cheltuieli pentru afaceri”, capitolul 4, pentru ajutor pentru a calcula alocarea dobânzii care poate fi dedusă aici. Nu uitați că, dacă altcineva a ajutat la plata împrumutului, trebuie să împărțiți deducerea cu ei.

Dobânzile plătite pentru alte împrumuturi de afaceri, precum și pentru cardurile de credit de afaceri mici, pot fi deduse prin linia 16b.

Cheltuieli de proprietate

Costurile pentru menținerea proprietății în care se află afacerea dvs. se pot adăuga pe tot parcursul anului. Din fericire, puteți deduce aceste costuri:

Chirie sau închiriere de alte bunuri comerciale. Acesta este destul de simplu. Pe linia 20b, puteți deduce orice sumă plătită în închirierea sau închirierea spațiului de birou, a spațiului de depozitare sau a altor bunuri imobiliare. Închirierea de vehicule, utilaje sau echipamente merge pe linia 20a. Cu toate acestea, consultați Publicația IRS 463 dacă ați închiriat un vehicul mai mult de 30 de zile. Este posibil să fie necesar să scadeți o „sumă de incluziune” din deducție în cont pentru depreciere.
Reparații și întreținere. Linia 21 acoperă orice costuri suportate în repararea sau întreținerea utilajelor, proprietăților sau clădirilor care nu adaugă efectiv la valoarea sa. Dacă adăugați valoare, sau restabiliți ceva inutilizabil într-o stare utilizabilă sau înlocuiți ceva, nu puteți deduce aceste costuri aici. Este posibil ca aceste cheltuieli să fie capitalizate și amortizate. Repararea ar include cheltuieli precum plata unui instalator pentru a repara baia din Deli, nu plata unui instalator pentru a instala o chiuvetă suplimentară în baie.
Utilități. Linia 25 acoperă orice plăți de utilitate efectuate de afacerea dvs. (separată de cele care pot fi incluse în chirie sau închiriere), cum ar fi electricitatea sau gazul. Serviciul telefonic este de asemenea considerat un utilitar. Dacă luați deducerea de la biroul de acasă, puteți include servicii de telefon, fie aici, fie acolo, dar nu în ambele. Dar atenție, prima linie fixă către locuință nu este deductibilă, deși costurile pe distanțe lungi pentru scopuri de afaceri pe această linie sunt.

Cheltuieli de birou

Cheltuielile generate de achiziționarea de materiale de birou - cum ar fi poștă poștală, hârtie, plicuri și pixuri - pot fi solicitate la linia 18. Alte furnituri diverse pe care le consumă afacerea pot fi solicitate la linia 22. Exemple de acestea pot fi hârtie igienică, materiale de curățare, cafea pentru angajați și clienți, instrumente de mână mici sau truse de prim ajutor.

Articole precum manualele tehnice sau echipamentele mici care vor trebui înlocuite la fiecare doi ani pot fi deduse aici. Această linie este ceva neobișnuit și, prin urmare, ar trebui să faceți un efort pentru a vă asigura că nimic nu este prea scump în această categorie.

Impozite și licențe

Pe linia 23, introduceți taxele de vânzare pe care le-ați plătit ca vânzător de bunuri sau servicii. Cu toate acestea, dacă ați colectat aceste taxe direct de la cumpărător, aceste sume trebuie să fie incluse în încasările brute de la linia 1.

Alte deducții care se încadrează aici includ:

Licențe sau taxe de reglementare (este posibil ca licențele de lichior să fie necesare să fie amortizate din cauza costului și a duratei)
Impozitul federal pentru șomaj
Taxe de securitate socială și Medicare plătite pentru angajații dumneavoastră
Impozite imobiliare și bunuri personale pe activele dvs. de afaceri
Tu nu poti deduceți impozitele federale pe venit aici, deși puteți deduce jumătate din impozitul pe muncă independentă la linia 14 din anexa 1. De asemenea, nu puteți deduce impozitele pe proprietate sau cadou sau impozitele de evaluare pentru îmbunătățiri ale proprietății dvs. În general, taxele de evaluare se adaugă la baza dvs. în proprietate și nu sunt deductibile. Rețineți că taxele de vânzare pe care le plătiți pe articolele destinate utilizării în afacerea dvs. ar trebui să fie incluse în costul acestor articole.

Călătorii, mese și divertisment

Călătorii de afaceri. Dacă plecați într-o călătorie de afaceri, hotelul, biletul de avion, tarifele de taxi, parcarea și sfaturile pentru clopot sunt deductibile folosind linia 24a. Trebuie să păstrați încasările pentru toate aceste articole, deoarece acesta este un domeniu pe care IRS îl verifică frecvent. Cheltuielile care sunt „extravagante sau luxoase” nu vor fi acceptate. În ceea ce privește călătoriile în afara Americii de Nord pentru o convenție de afaceri sau o altă întâlnire, aceasta este deductibilă dacă convenția este direct legată de afacerea dvs. și există un motiv bun pentru ca aceasta să se desfășoare în afara continentului. Informații mai detaliate în acest sens pot fi găsite în publicația IRS 463, „Cheltuieli pentru călătorii, cadouri și mașini”.
Mese de afaceri. Întrucât, probabil, va trebui să mâncați în orice caz, puteți deduce doar 50% din costul meselor consumate în scopuri de afaceri de la linia 24b. Aceasta include mesele cu clienții. Mâncile „minunate sau extravagante” nu sunt deductibile, deși IRS nu specifică exact cât de mare poate fi friptura. Tu sau un angajat trebuie să fiți prezent la masă - nu puteți doar să trimiteți un client la cină și să îl facturați în camera dvs. și să deduceți costurile. Documentarea este importantă. Ar trebui să țineți o evidență a datei, a locului, a participanților, a scopului afacerii și a costurilor.

Alte cheltuieli

Linia 27 este adevărata problemă. Pe a doua pagină a Planului C, puteți enumera „alte cheltuieli”. Încă trebuie să le plasați în categorii, dar puteți pune articole aici, dacă nu sunteți sigur că se încadrează într-una dintre liniile furnizate. De exemplu, puteți enumera expedierile aici, deoarece nu există o linie separată pentru asta (deși ați putea să o includeți în „cheltuieli de birou”). Cheltuielile cu telefonul mobil sau Internetul pot fi, de asemenea, enumerate aici.

Încă trebuie să vă asigurați că toate cheltuielile pe care le enumerați sunt rezonabile și necesare pentru afacerea dvs. Dacă într-adevăr nu puteți încadra anumite cheltuieli în nicio altă categorie, IRS vă oferă un loc pentru a vă crea o parte din dvs..

Cuvânt final

Există mai multe alte lucruri pe care trebuie să le ții cont atunci când îți pregătești întoarcerea:

Ce este inclus în „alte venituri” de la linia 6? Linia pentru „alte venituri” este pentru venituri care ar putea fi considerate venituri „non-vânzări”. Acestea includ datoriile proaste pe care le-ați anulat în anii anteriori, dar ați recuperat anul acesta, banii premiați pe care i-a câștigat afacerea dvs., orice dobândă care v-a fost plătită (cum ar fi la conturile scadente) sau orice restituiri fiscale sau credite fiscale legate de utilizarea combustibililor regenerabili. Acesta este, de asemenea, locul pentru a introduce deprecierea recapturată pe echipamentele listate (cum ar fi computerele), a căror utilizare a afacerii a scăzut sub 50%.
Dacă ați plătit orice impozit pe vânzări pentru articolele pe care le-ați cumpărat pentru afacere, impozitul pe vânzări este considerat parte a costului articolului. Astfel, îl deduciți oriunde deduceți costul articolului. Taxa de vânzare pentru articolele achiziționate nu este tratată separat și este înscrisă pe linia pentru „Impozite și licențe”.
Voi, ca proprietar al afacerii, sunteți tratat diferit față de alți angajați (chiar dacă sunteți angajat independent). Deși există linii dedicate din anexa C pentru salariile angajaților, asigurările de sănătate și planurile de pensionare, costurile proprii din aceste categorii nu sunt incluse. Costul dvs. de îngrijire a sănătății poate fi scăzut în Anexa 1. În mod similar, contribuțiile dvs. la pensii independente sau contribuțiile la planul dvs. SIMPLE sunt deduse la Sectiunea 1, linia 15. Pentru deduceri și limite, consultați Publicația IRS 560, „Planuri de pensionare pentru afaceri mici”.
Cea mai bună modalitate de a vă asigura că vă deduceți kilometrajul este să țineți un jurnal. Ar trebui să vă scrieți cititorul odometru la începutul și la sfârșitul călătoriei, precum și data și ceea ce ați făcut. Agenții IRS sunt ușor impresionați dacă aveți pagini și pagini din aceste lucruri. Există mai multe aplicații, cum ar fi MileIQ, pentru urmărirea kilometrajului care utilizează GPS-ul telefonului. Unele dintre aplicații sunt gratuite, în timp ce altele oferă planuri premium cu funcții suplimentare.

Dacă ții cont de aceste lucruri și îți urmărești cu atenție cheltuielile, vei fi într-o formă bună pentru a profita cu adevărat de deducerile tale.

Cum vă urmăriți cheltuielile pe tot parcursul anului?