Deducție fiscală IRS Home Office - Reguli și calculator

Deducția de la biroul de acasă vă permite să deduceți o parte din costul de a administra și menține casa ca cheltuială de afaceri. Efectuată corect, această deducție vă poate reduce substanțial veniturile impozabile, generând economii fiscale. Un cuvânt de precauție: această deducție este frecvent abuzată, dar, pe de altă parte, este adesea trecută cu vederea. Doar pentru că această deducție este o sursă comună de fraudă fiscală nu înseamnă că nu ar trebui să o luați dacă vă calificați pentru aceasta.

Cum definește IRS un birou de acasă

Indiferent dacă convertiți un dormitor, casă, subsol, mansardă sau garaj într-un birou, IRS nu specifică ce tip de instalație poate fi un birou. Cu toate acestea, au două reguli cu privire la utilizarea spațiului. Pentru a vă califica pentru deducerea cheltuielilor pentru afaceri, trebuie să utilizați acest spațiu:

• În mod exclusiv și regulat ca principal sediu de afaceri
• Exclusiv și regulat ca loc de întâlnire a clienților, clienților sau pacienților în desfășurarea normală a afacerii tale

„Utilizare regulată” înseamnă că utilizați spațiul în mod regulat, nu ocazional sau întâmplător. Dacă folosești refuzul o dată sau de două ori pe an pentru o conferință cu clienții, aceasta nu respectă standardul de utilizare regulată și nu se califică ca birou de origine.

„Utilizare exclusivă” înseamnă că utilizați spațiul doar pentru afaceri. Dacă întâlnești în mod regulat clienți în refuzul tău, dar familia îți folosește, de asemenea, refugiul pentru a viziona televizorul, atunci cada nu respectă standardul de utilizare exclusivă și nu se califică ca birou de acasă..

O parte a unei camere poate fi desemnată ca birou, chiar dacă alte părți ale camerei sunt folosite în alte scopuri. Dacă, de exemplu, aveți un birou, un scaun, un depozit și un copiator într-o zonă de 50 de metri pătrați a unei camere de 120 de metri pătrați, acel spațiu poate fi un birou de casă dacă respectă utilizarea obișnuită și exclusivă a afacerilor. criterii.

Cheltuieli la domiciliu care contează spre deducere

Publicarea IRS 587 notează că cheltuielile admise pentru birou în casă sunt de trei feluri:

• Cheltuieli directe aplicați doar la birou (de exemplu, vopsirea biroului).
• Cheltuieli indirecte se aplică întregii locuințe (de exemplu, utilități).
• Cheltuieli fără legătură nu se aplică nici la birou, nici la casa în sine (de exemplu, îngrijirea gazonului).

Cheltuielile directe pot fi deduse integral; cheltuielile indirecte sunt deduse proporțional, în funcție de materialul pătrat al biroului, comparativ cu materialul pătrat al casei totale; cheltuielile fără legătură nu sunt deductibile.

Cheltuielile indirecte pot include următoarele:

• Dobânda ipotecară
• Primele de asigurare ipotecare calificate
• Taxe de proprietate
• Depreciere
• Chirie (dacă nu dețineți locuința)
• Utilități și servicii (cum ar fi eliminarea gunoiului și curățarea)
• Reparații (cu excepția cazului în care reparația implică doar biroul, atunci este directă)
• Sistem de securitate
• Pierderi de caz

Lipsește în mod evident din această listă cheltuielile cu telefonul. Taxa de bază, inclusiv taxele, a primei linii fixe pentru proprietatea dvs. este o cheltuială personală și nu este deductibilă, deși costurile pe distanțe lungi realizate în scopuri de afaceri sunt deductibile separat în Anexa C (nu ca parte a cheltuielilor biroului în casă) . Costul pentru o a doua linie către birou în scop comercial este o deducție directă. Un plan pentru telefonul mobil poate fi, de asemenea, dedus parțial sau integral separat, în funcție de procentul de utilizare a afacerii.

Cum să vă calculați deducerea de la biroul de acasă

Dacă optați pentru metoda generală folosind Formularul 8829, Cheltuieli pentru utilizarea companiei de acasă, prima sarcină este calcularea procentului de utilizare a afacerii. Pentru a face acest lucru, împărțiți suprafața pătrată a spațiului dvs. de birouri la numărul total de pătrate al casei. Ca exemplu, presupunem că casa dvs. are 1.200 de metri pătrați și biroul dvs. este o cameră care este de 10 x 12 picioare (= 120 de metri pătrați). Procentul utilizării biroului este de 120 de metri pătrați / 1.200 de metri pătrați x 100 = 10%.

Dacă nu cunoașteți materialul pătrat al casei dvs., puteți consulta la biroul evaluatorului județean, care vă poate furniza aceste informații. IRS vă permite să utilizați „orice altă metodă rezonabilă” pentru a determina procentul de utilizare a afacerii, astfel încât dacă camerele din casa dvs. sunt de dimensiuni aproximativ egale, puteți împărți numărul de camere utilizate ca spațiu pentru birouri la numărul total de camere. pentru a găsi procentul de utilizare a afacerii. Cu toate acestea, metoda piciorului pătrat este mai precisă.

Pentru a continua calculul, să spunem că ați avut următoarele cheltuieli indirecte:

• Credit ipotecar: 1.200 USD pe lună x 12 luni = 14.400 USD
• Taxe de proprietate: 1.000 x 2 plăți pe an = 2.000 USD
• Asigurare de pericol: 50 USD pe lună x 12 luni = 600 $
• Electricitate: 80 USD pe lună x 12 luni = 960 USD
• Gaz: 40 USD pe lună x 12 luni = 480 USD
• Canalizare, apă și gunoi: 60 USD pe lună x 12 luni = 720 USD
• Repararea cuptorului: cost unic de 1.840 USD
• Total: 21.000 USD

În acest exemplu, costul total al conducerii casei pentru anul este de 21.000 USD. Întrucât anterior am stabilit că porțiunea de afaceri a casei este de 10% din total, atunci cheltuielile de la birou în casă sunt 21.000 $ x .10 = 2.100 $.

Dacă aveți o cheltuială directă de 200 USD pentru vopsirea biroului, puteți adăuga această sumă la totalul cheltuielilor indirecte de 2.100 USD pentru a da o deducere totală a cheltuielilor de 2.300 USD.

Depreciere

Dacă utilizați formularul 8829, după calcularea deducției pentru utilizarea de afaceri a casei dvs. (partea a II-a), puteți calcula deducerea deprecierii în partea a III-a. Amortizarea este un mecanism pentru care tu poți deduce o sumă pentru uzură din utilizarea normală a proprietății pe durata vieții. În scopul acestei deprecieri, durata utilă a proprietății este de 39 de ani. Pentru a vă calcula deprecierea, aveți nevoie de următoarele:

• Bazele dvs. în casă la data la care ați început să vă folosiți biroul (de obicei, costul dvs. plus costul oricăror îmbunătățiri ale proprietății): 300.000 USD
• Costul terenului: 50.000 USD
• Data la care ați început să utilizați biroul dvs.: 1 ianuarie 2109
• Factorul de depreciere (din Instrucțiunile pentru formularul 8829): 2.461%
• Procentul utilizării afacerilor: 10% în exemplul nostru

Deoarece terenul nu se depreciază, calculul se face după cum urmează:

(300.000 USD - 50.000 USD) x .02461 = 250.000 $ x .02461 = 6.152,50 USD

Deprecierea utilizării afacerii este de 10% din acei 6.152,50 USD: 6.152,50 $ x .10 = 615,25 $

Această sumă este reportată în partea a II-a pentru a completa deducerea cheltuielilor de utilizare a afacerii:

2.300 USD + 615,25 USD = 2.915 USD

Acest total este transportat la Lista 30, linia 30.

Metoda simplificată

Nu toată lumea dorește să își urmărească cheltuielile anuale și să păstreze înregistrări corespunzătoare în cazul unui audit. Pentru a facilita contribuabilii, IRS le permite proprietarilor de întreprinderi mici să aleagă o metodă simplificată pentru calcularea unei cheltuieli pentru un birou de origine. Alegerile sunt luate în Anexa C (partea a II-a, linia 30), caz în care nu este necesar Formularul 8829.

Metoda simplificată permite o deducere de 5 dolari pe metru pătrat până la maximum 300 de metri pătrați. Prin urmare, pentru biroul nostru de 120 de metri pătrați din exemplul de mai sus, metoda simplificată ar permite o deducție de 120 x 5 $ = 600 $, care este semnificativ mai mică decât metoda calculată permisă. În plus, cu metoda simplificată, nu vi se permite o deducere de depreciere. Cu toate acestea, dezavantajul este că nu trebuie să recaperi amortizarea mai târziu atunci când vindeți proprietatea.

Deducții și excepții suplimentare

Dacă utilizați o zonă a casei dvs. pentru stocarea inventarului, de exemplu, zona generală nu trebuie utilizată exclusiv. Zona preluată de o unitate de rafturi în refugiul pe care păstrați inventarul sau eșantioanele de produs poate fi inclusă în deducție, chiar dacă întreaga suprafață nu este utilizată exclusiv pentru afaceri. În plus, dacă aveți o îngrijire de zi în casa dvs., există reguli speciale, care sunt detaliate în Publicația 587.

De asemenea, trebuie să știți că, dacă venitul brut din afacerea dvs. este mai mic decât deducerile (inclusiv biroul în casă), unele dintre deducțiile dvs. pot fi limitate. Dacă utilizați metoda generală, mai degrabă decât metoda simplificată, unele deducții pot fi reportate pentru anul următor. Din nou, detaliile sunt în Publicația 587.

Un alt memento: dacă utilizați metoda generală și includeți cheltuieli care sunt altfel deductibile ca deduceri detaliate în Anexa A (cum ar fi dobânzile ipotecare, impozitele pe proprietate și primele de asigurare ipotecară), procentul acelor cheltuieli indirecte care nu sunt utilizate la Formularul 8829 este în continuare deductibil în Anexa A.

De exemplu, în exemplul de mai sus, 10% din dobânda ipotecară de 14.400 USD (sau 1.440 USD) este deductibilă în Formularul 8829. Celălalt 90%, sau 14.400 USD - 1.440 USD = 12.960 USD, pot fi deduse ca dobândă ipotecară la Lista A.

Cuvânt final

Deducția de la biroul de acasă vă poate economisi o sumă substanțială în taxe. Dacă sunteți un proprietar de afaceri mici care dorește să reducă costurile, începeți mai devreme să vă asamblați încasările, declarațiile de utilitate, declarațiile ipotecare sau cecurile de chirie anulate pentru a calcula și justifica deducerea pentru un birou de origine. Reducerea profitului net al afacerii dvs. nu numai că reduce impozitul pe venit, ci și impozitul pe activități independente.

Conduceți o afacere de acasă? De ce alte deducții fiscale profitați?