Cum afectează reforma fiscală deducerile pentru acordarea caritabilă în acest an

Dar vor continua aceste eforturi filantropice? Multe organizații caritabile sunt îngrijorate de modul în care Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 (TCJA) va avea impact asupra disponibilității contribuabililor de a continua. În timp ce reforma fiscală nu a adus modificări semnificative la deducerea caritabilă în sine, a crescut substanțial deducerea standard. Drept urmare, este de așteptat ca mai puțini contribuabili să prezinte deduceri din declarația de impozit, ceea ce înseamnă că mai puțini contribuabili au un stimulent fiscal să doneze organizațiilor de caritate.

Prezentare generală a deducerilor fiscale pentru contribuțiile caritabile

Ca și în cazul majorității deducerilor fiscale, există o mulțime de reguli și limitări de care trebuie să fiți conștienți. Iată un rundown.

Organizații eligibile

Contribuabilii pot deduce contribuțiile caritabile făcute organizațiilor de caritate calificate IRS. Pentru a fi eligibil, organizația trebuie clasificată ca organizație scutită de taxe.

Nu toate organizațiile nonprofit se califică. De exemplu, organizațiile civice și unele grupuri sportive pot fi organizate ca non-profit, dar nu sunt eligibile pentru donații deductibile din taxe. De asemenea, nu puteți solicita o deducere pentru donații către persoane fizice, organizații politice sau candidați. Pentru a vă asigura că acordați unei organizații calificate, utilizați Căutarea organizării scutite de impozit IRS.

Limitele donațiilor

Deducerea dvs. pentru contribuțiile caritabile totale nu poate depăși 60% din venitul brut ajustat (AGI) pentru anul respectiv. AGI reprezintă venitul dvs. impozabil total pentru anul, minus anumite ajustări la venituri, cum ar fi contribuțiile la un cont de economii de sănătate sau IRA sau deducerea dobânzii la împrumuturile studentului. În formularul 1040 din 2018, AGI-ul dvs. este pe linia 7.

Cu toate acestea, o limită inferioară se aplică pentru donații unor grupuri caritabile, cum ar fi organizațiile de veterani, societățile de frăție și anumite fundații private. Pentru aceste organizații, limita este de 30% din AGI. Căutarea organizației de scutire de taxe indică dacă o organizație de caritate este o organizație de 60% sau 30%.

Cerințe de evidență

Ca și în cazul altor deduceri și credite fiscale, va trebui să ții evidența donațiilor caritabile în cazul în care vei fi auditat. Tipurile de înregistrări pe care ar trebui să le păstrați depind de faptul dacă donația dvs. se face cu numerar (inclusiv cecuri sau donații cu card de credit) sau fără numerar (cum ar fi îmbrăcăminte uzată și articole de uz casnic) Iată înregistrările pe care trebuie să le păstrați pentru diferite tipuri de donații:

• Donații în numerar mai mici de 250 USD: Înregistrare bancară (cum ar fi un cec anulat sau extras de carte de credit) care indică data donației, numele organizației de caritate și valoarea donației.
• Donații în numerar de 250 $ sau mai mult: Recunoaștere scrisă din partea organizației caritabile, cum ar fi o primire sau o scrisoare de mulțumire. Trebuie să primiți această confirmare până cel târziu la data depunerii declarației fiscale pentru anul în care ați făcut contribuția.
• Donații fără numerar mai mici de 250 USD: Primire de la organizație care arată numele și adresa, data donației și o descriere a articolului donat.
• Donații fără numerar de 250 - 500 USD: Recunoaștere scrisă din partea organizației care arată numele și adresa, data donației și o descriere a articolului donat. De asemenea, confirmarea trebuie să indice dacă organizația v-a oferit bunuri sau servicii în schimbul donației, precum și o estimare a valorii bunurilor sau serviciilor respective.
• Donații fără numerar între 500 și 5.000 USD: Confirmare scrisă așa cum este detaliat mai sus, plus înregistrări care indică modul în care ați obținut proprietatea, data aproximativă pentru care ați obținut proprietatea și baza de costuri.
• Donații fără numerar Peste 5.000 de dolari: Recunoaștere scrisă așa cum este detaliat mai sus, plus o evaluare scrisă a proprietății donate de la un evaluator calificat.

Pentru mai multe informații despre contribuțiile caritabile, consultați publicația IRS 526.

Revendicați o deducere pentru contribuții caritabile

Dacă îndepliniți cerințele enunțate mai sus, mai trebuie să eliminați un obstacol pentru a profita de beneficiile fiscale ale donației către caritate: trebuie să descrieți deducerile din Lista A.

Când depuneți declarația fiscală, aveți opțiunea de a descrie deducții sau de a solicita deducerea standard. Deducerea standard este o sumă fixă ​​în dolari, în timp ce elementarea presupune adăugarea cheltuielilor dvs. reale pentru lucruri precum cheltuielile medicale și stomatologice din buzunar, dobânda ipotecară la domiciliu, impozitele de stat și locale și contribuțiile la organizațiile de caritate calificate.

În cazul în care deducerile dvs. elementare totale sunt mai mari decât deducerea standard disponibilă pentru starea dvs. de înregistrare, puteți obține un beneficiu fiscal mai mare. Dacă vă înregistrați impozitele prin software de pregătire fiscală, cum ar fi TurboTax, ei te vor ajuta să înțelegi dacă îți poți descrie donațiile caritabile sau ar trebui să solicite deducerea standard.

Cum afectează reforma fiscală deducerile contribuției caritabile

Singura modificare a contribuțiilor caritabile aduse de TCJA a fost o creștere a limitei la cât puteți deduce. Înainte de reforma fiscală, contribuabilii puteau deduce contribuții de până la 50% din AGI. Reforma fiscală a crescut această limită la 60%.

Cu toate acestea, TCJA aproape că a dublat deducția standard disponibilă fiecărui stat de înregistrare, așa cum este prezentat în tabelul următor:

Drept urmare, mai puțini contribuabili vor avea suficiente deduceri detaliate pentru a depăși deducerea standard.

Pentru a înțelege cum vă poate afecta acest lucru, luați în considerare un exemplu. Adam și Priya sunt un cuplu căsătorit care a depus o declarație comună pentru anul 2017. În lista A, acestea au enumerat următoarele deducții detaliate.

• Impozite pe venit de stat: 6.500 USD
• Impozite imobiliare: 3.500 USD
• Dobânda ipotecară la domiciliu: 6.450 USD
• Cadouri pentru caritate: 5.000 USD
• Deducții detaliate totalizate: 21.450 USD

Deducțiile detaliate ale lui Adam și Priya au fost de 21.450 dolari, în timp ce deducerea standard disponibilă pentru aceștia pentru 2017 a fost de 12.700 USD. Așa că și-au redus veniturile impozabile cu 8.750 de dolari suplimentari, prezentând mai degrabă decât solicitând deducerea standard.

În 2018, Adam și Priya se așteaptă ca deducțiile lor detaliate detaliate să fie aproximativ la fel ca în 2017. Cu toate acestea, cu o deducere standard disponibilă de 24.000 USD, nu are sens ca aceștia să fie repartizați. Își vor reduce veniturile impozabile cu 2.550 USD solicitând deducerea standard, mai degrabă decât detalierea. Știind că nu vor primi o scutire de impozit pentru contribuții caritabile, vor mai da Adam și Priya 5.000 de dolari pentru caritate? Poate sunt pasionați de organizațiile pe care le susțin și vor continua să doneze, dar poate nu.

În 2018, Fidelity Charitable a anchetat 3.000 de americani care au profitat de deducerea pentru donații caritabile în 2017, se întorc pentru a afla dacă au planificat să își mențină nivelul de acordare în 2018. Optzeci și două la sută dintre cei chestionați au spus că au intenționat să mențină sau să le crească oferind niveluri în 2018, în ciuda modificărilor codului fiscal

Cu toate acestea, rezultatele sondajului au indicat că este posibil ca unii dintre acești contribuabili să nu fi înțeles pe deplin cum le-ar afecta deducerea standard crescută. Fidelity Charitable explică: „De exemplu, 51 la sută dintre gospodăriile cu venituri sub 100.000 de dolari intenționează în prezent să își stabilească impozitele pe 2018. Este probabil ca majoritatea donatorilor de la acest nivel de venit să descopere că elementele lor, inclusiv donațiile caritabile, nu vor împinge valoarea totală a deducției peste noile praguri de deducție standard de 12.000 și 24.000 USD. "

Mai simplu spus, contribuabilii care au continuat să contribuie cu caritate în 2018 ar fi putut fi surprinși când au depus declarațiile fiscale din 2018 și au descoperit că nu primesc o deducție pentru aceste donații.

O strategie pentru deducerea contribuțiilor caritabile

Desigur, o mulțime de oameni fac donații caritabile în fiecare an, fără să prezinte deducții și să solicite o deducere pentru acordarea lor. Dar dacă sunteți pe gard, luați în considerare cumpărarea donațiilor într-un an fiscal. Procedând astfel, veți acorda aceeași sumă pe care ați avea-o în mai mulți ani, dar donațiile dvs. pentru anul vor fi suficiente pentru a beneficia de deducerea contribuției caritabile.

Revenind la exemplul nostru, Adam și Priya donează de obicei 5.000 de dolari pe an organizațiilor de caritate preferate. Dacă ar dori să profite de strategia de grupare, ar putea dona 10.000 de dolari la fiecare alt an. În cazul în care celelalte deducții detaliate au rămas aceleași pentru 2018, anexa A ar include următoarele:

• Impozite pe venit de stat: 6.500 USD
• Impozite imobiliare: 3.500 USD
• Dobânda ipotecară la domiciliu: 6.450 USD
• Cadouri pentru caritate: 10.000 USD
• Deducții totale elementare: 26.450 USD

Pentru 2018, aceștia și-ar reduce veniturile impozabile cu 2.450 dolari, prezentând mai degrabă decât solicitând deducerea standard de 24.000 USD. În acest fel, aceștia și-ar putea maximiza economiile fiscale prin detalierea într-un an și luarea deducției standard pe următorul.

Cuvânt final

Dacă intenționați să descrieți și să solicitați o deducție pentru contribuțiile dvs. caritabile, efectuați o trecere în considerare a deducțiilor dvs. detaliate. Dacă totalul nu depășește noua deducție standard pentru starea depunerii dvs., poate doriți să luați în considerare donațiile în grup pentru doi sau chiar trei ani într-un an sau să analizați alte strategii de reducere a facturii fiscale fără a prezenta detalii.

Și amintiți-vă, chiar dacă nu puteți obține o scutire de impozit pentru acordarea dvs., există și alte motive pentru a dona caritate alegerea dvs. Te poate face să te simți mai fericit și mai împlinit, să îmbunătățești viața celorlalți și să pui un exemplu de generozitate pentru prietenii și familia ta. Acestea sunt adevăratele motive pentru care este mai bine să dai decât să primești.

Donați pentru caritate? Cum a influențat reforma fiscală suma pe care intenționați să o acordați?