Reguli privind pierderea hobby-ului Cum să vă păstrați deducerea fiscală pentru afaceri pentru cheltuieli

Potrivit IRS, diferența dintre o afacere și un hobby este că scopul unei afaceri este acela de a face profit, în timp ce oamenii se angajează într-un hobby pentru sport sau recreere. Dar, după cum știu mulți antreprenori, întreprinderile nu obțin întotdeauna un profit, mai ales în primele etape.

Mulți antreprenori cheltuiesc bani înainte ca afacerile lor să funcționeze. Este posibil să aibă cheltuieli pentru munca legală, designul logo-ului, pornirea inventarului și a echipamentelor, construirea unui site web, închirierea spațiului de birouri, asigurarea și salarizarea. Normele de deducere a acestor cheltuieli sunt foarte diferite pentru o afacere decât cele pentru un hobby.

Dacă doriți să vă tratați agitația ca o afacere și să obțineți beneficiul fiscal complet al banilor cheltuiți pentru a-l scoate din teren, trebuie să vă familiarizați cu regulile de pierdere a hobby-ului IRS..

Deducerea cheltuielilor de afaceri

O afacere își poate compensa veniturile impozabile cu cheltuielile de afaceri „obișnuite și necesare”.

Cheltuielile obișnuite sunt cele obișnuite și acceptate în industria dvs. - cu alte cuvinte, alte proprietari de afaceri din industria dvs. cumpără de obicei. De exemplu, un vânzător Etsy ar putea deduce costul de cumpărare sau producere a produselor pe care le vând, precum și cheltuielile de transport.

Cheltuielile necesare sunt cele care sunt utile și potrivite pentru comerțul sau afacerea dvs. - cu alte cuvinte, costurile necesare pentru ca afacerea dvs. să aibă succes. Acest lucru include, cum ar fi cheltuielile de publicitate și birou, în termeni. De exemplu, un vânzător Etsy ar putea plăti milioane de dolari pentru a-și face reclamă magazinului din Times Square. Publicitatea este o cheltuială obișnuită pentru afaceri, dar este necesară o reclamă atât de scumpă? Șansele sunt, un auditor IRS ar spune nu.

Deducții Hobby vs. Business

Înainte de Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017, hobby-urile și întreprinderile ar putea deduce aceleași tipuri de cheltuieli, însă aceste cheltuieli compensau veniturile în moduri diferite. O afacere organizată ca proprietate unică și-ar raporta veniturile și cheltuielile la Lista C: Profit sau Pierderi din afaceri. Dacă cheltuielile sale erau mai mari decât veniturile sale, pierderea netă din Lista C poate fi folosită pentru a compensa celelalte venituri impozabile ale proprietarului unic, cum ar fi salariile, dobânzile și dividendele..

Un hobbyist și-ar raporta veniturile și în Anexa C, dar nu a putut neta cheltuielile de hobby față de venitul hobby-ului. În schimb, aceștia ar trebui să solicite cheltuieli de hobby ca deduceri diverse detaliate la Lista A. Contribuabilul ar primi o deducție numai dacă totalul cheltuielilor lor detaliate a depășit 2% din venitul brut ajustat (AGI). De asemenea, cheltuielile hobby-ului au fost limitate la valoarea veniturilor din hobby-uri raportate. Cu alte cuvinte, hobby-ul tău nu poate genera o pierdere netă.

Pentru a ilustra, spuneți că vă place să coaceți cupcakes, așa că prietenii și familia vă roagă să coaceți cupcakes pentru petreceri și evenimente speciale. Nu vă interesează să vă transformați pasiunea pentru coacere în profit, așa că vă încasați suficient pentru a vă acoperi materialele. Primești 2.000 de dolari în plată în timpul anului, dar între ingrediente, echipamente de bucătărie, ambalaje și livrare, cheltuiți 2.500 de dolari. Acești cheltuieli în plus de 500 USD nu pot fi deduse sau reportate anul viitor, întrucât scopul tău nu era să obții un profit. În schimb, acești bani dispar pur și simplu.

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 (TCJA) a înrăutățit regulile pentru deducerea cheltuielilor de hobby. Începând cu 2018 și până în 2026, TCJA elimină deducerile diverse detaliate care au fost anterior supuse pragului de deducere de 2% din AGI. Acum, contribuabilii nu pot deduce niciun fel de cheltuieli legate de hobby-uri, dar trebuie să raporteze în continuare 100% din veniturile lor hobby și să plătească impozite pe aceasta. Hopa.

Mulți oameni cheltuiesc bani în hobby-urile lor în fiecare an, fără intenția de a-i transforma într-o acțiune de a face bani. Dacă ești tu, plăcerea pe care o obții din pasiunea ta poate depăși cu mult potențialele consecințe fiscale. Problema apare când încercați în mod legitim să conduceți o afacere, dar IRS spune că conduceți un hobby. Dacă ați investit foarte mult în afacerea dvs. pentru a-l scoate din teren și a raporta pierderi fiscale în fiecare an, vă prezentați riscul IRS de a vă deduce deducerea și de a vă recalcula obligația fiscală în conformitate cu regulile privind pierderea hobby-ului..

Conduceți o afacere sau un hobby?

Inspectorul general al Trezoreriei pentru Administrare Fiscală estimează că deducerea incorectă a cheltuielilor de hobby reprezintă aproximativ 70,9 milioane USD în impozite neplătite în fiecare an. Drept urmare, IRS tinde să cerceteze contribuabilii care solicită pierderi dintr-o activitate de afaceri an de an.

Dacă ați obținut un profit în cel puțin trei din ultimii cinci ani, IRS va considera că activitatea este o afacere. Cu toate acestea, IRS realizează că multe companii își fac timp să devină profitabile sau să treacă prin crize. Deci, atunci când decide dacă o activitate este o afacere sau un hobby, un auditor IRS ia în considerare o serie de factori:

Continuați activitatea într-o manieră similară afacerii?
Timpul și efortul depus în activitate indică faptul că intenționați să-l faceți profitabil?
Depindeți de venitul din activitate pentru traiul dvs.?
În cazul în care există pierderi, se datorează circumstanțelor dincolo de controlul dvs. sau au avut loc în faza de pornire a întreprinderii?
Ați schimbat metodele de operare în încercarea de a îmbunătăți rentabilitatea?
Dvs. sau consilierii dvs. aveți cunoștințele necesare pentru a desfășura activitatea ca o afacere de succes?
Ați obținut profit din activități similare în trecut?
Activitatea aduce un profit în câțiva ani?
Te poți aștepta în mod rezonabil să obții un profit pe viitor din aprecierea activelor utilizate în activitate?

Rețineți că, dacă afacerea dvs. are elemente de plăcere sau recreere personală, veți avea un timp mai dificil pentru a depăși provocările pentru pierderea hobby-urilor. Întreprinderile de creștere a calului, de antrenament, de prezentare și de curse sunt exemple perfecte. Acestea atrag foarte mult atenția IRS, deoarece sunt scumpe și sunt adesea urmărite ca hobby de către persoane bogate.

Cum să-ți dovedești afacerea

Dacă vă îngrijorează faptul că cheltuielile aferente afacerii dvs. sunt reclasificate ca cheltuieli pentru hobby, ceea ce vă determină să pierdeți din deducțiile fiscale valoroase, puteți face pași pentru a „face dovada provocării” afacerii dvs..

1. Păstrați cărți și înregistrări de afaceri temeinice

Urmăriți toate veniturile și cheltuielile din activitate și păstrați copii ale încasărilor. Puteți utiliza software de contabilitate bazat pe cloud, o foaie de calcul simplă sau chiar un notebook de modă veche. Contabilitatea afacerii dvs. nu trebuie să fie complicată, dar ar trebui organizată.

2. Mențineți conturi bancare de afaceri separate și carduri de credit

Proprietarii de afaceri mici își folosesc uneori contul de verificare personală sau cardul de credit pentru întreprinderile lor, dar este mai bine să deschideți un cont separat. Acest lucru nu face decât să faciliteze urmărirea veniturilor și cheltuielilor companiei dvs., dar este un alt factor pe care IRS îl are în vedere atunci când decideți dacă operați o afacere sau un hobby.

3. Obțineți licențe, permise sau certificate adecvate

Majoritatea întreprinderilor au nevoie de anumite licențe, permise sau certificări de la agenții federale, de stat sau locale pentru a opera. Cerințele variază în funcție de activitățile și locația dvs. Cercetează-ți reglementările de stat, județ și oraș vizitând site-ul web al secretarului de stat sau al agenției locale emitente.

4. Scrieți un plan de afaceri și actualizați-l regulat

Mulți proprietari de întreprinderi mici se omit la crearea unui plan de afaceri, dar faptul că un plan de afaceri este unul dintre criteriile pe care le va lua în considerare un auditor IRS atunci când decide dacă îți desfășori operațiunea ca o afacere sau un hobby.

Cu excepția cazului în care încercați să strângeți capital, redactarea unui plan de afaceri nu trebuie să însemne petrecerea de luni întregi, alcătuind pagini și pagini de analiză de piață, organigrame și proiecții financiare. Trebuie doar să vă prezentați așteptările față de afacere: ce va face afacerea, cât va costa să o faceți și de unde vor veni banii. Acest lucru vă ajută să vă măsurați performanța, să vă adaptați la schimbarea condițiilor de piață și să rămâneți pe cale pentru obiectivele dvs. de afaceri.

După ce ați elaborat planul de afaceri, verificați-l cel puțin anual pentru a vedea ce a decurs bine, ce a mers greșit și ce ați aflat în acest proces. Documentați toate modificările pe care le faceți ca urmare a examinării.

5. Dezvoltarea expertizei industriei

Un proprietar de afaceri ar trebui să aibă cunoștințe vaste despre industria în care operează sau să solicite sfaturi de la experți. De exemplu, spuneți că doriți să începeți o afacere de pregătire a declarațiilor fiscale. Majoritatea oamenilor care încep aceste afaceri au un grad de contabilitate sau experiență care lucrează în industrie care le oferă expertiza pentru a pregăti declarații fiscale pentru alții. Dacă nu aveți cunoștințe academice sau profesionale care să vă ofere cunoștințele necesare, un auditor ar putea considera dacă ați luat clase pentru a afla despre dreptul fiscal.

6. Timpul documentat petrecut în activitatea dvs.

Conducerea unei afaceri profitabile necesită timp. Dacă sunteți pasionați de a vă dezvolta afacerea în timp ce lucrați o slujbă de zi, puteți petrece ore întregi seara și în weekend. Pe de altă parte, hobby-urile sunt de obicei desfășurate în timpul liber al unei persoane. Dacă aveți un loc de muncă cu normă întreagă în afara agitației dvs., documentați timpul pe care îl petreceți pentru activitatea dvs. Perioada de timp și efortul pe care îl dedicați pentru a-ți desfășura afacerea este un bun indicator al faptului că intenționați să obțineți un profit.

7. Schimbă cursul când este nevoie

Atunci când o afacere pierde bani, proprietarii acesteia încearcă, de obicei, să înțeleagă motivele și motivele pentru care să îmbunătățească rentabilitatea. Documentează-ți încercările de a schimba cursul și de a îmbunătăți rentabilitatea.

Să zicem că lucrați pentru a deveni fotograf profesionist. La început, credeți că fotografia de nuntă va fi pâinea și untul dvs., așa că construiți un site web cu accent puternic pe fotografia de nuntă, blog despre nunți și cumpărați un stand la o expoziție locală de mireasă. În curând vă dați seama că există foarte multă concurență între fotografii de nuntă din zona dvs. și nu veți rezerva numărul de nunți pentru a avea succes.

Îți extinzi ofertele și începi să filmezi portrete de familie și evenimente corporate? Sau continuați să filmați nunți și să pierdeți bani an de an? Dacă răspunsul dvs. este cel din urmă, este posibil să vă convingeți un auditor IRS fotografia dvs. este o afacere și nu un hobby.

Provocarea IRS

Dacă îți este îngrijorat, deducerile de pierderi de afaceri nu vor face față controlului IRS, trebuie să știi că IRS nu are întotdeauna succes la contestarea acestor deduceri. Luați în considerare aceste rezultate recente ale tribunalului fiscal.

1. Delia v. Comisar

În 2004, Amy Delia a deschis un salon de împletitură de păr într-un centru comercial de lângă casa ei din Maryland. A semnat un contract de închiriere de cinci ani pentru standul său, iar acordul a inclus o reînnoire automată la sfârșitul perioadei de cinci ani. Când contractul de închiriere a fost reînnoit în 2009, țara era în plină criză financiară, salonul ei nu mergea bine și nu voia să reînnoiască contractul de închiriere. Cu toate acestea, proprietarul ei a insistat, iar Delia, temându-se de dauna scorului său de credit dacă refuză, a semnat o reînnoire de trei ani.

Delia a încercat să-i facă salonul profitabil. A scos reclame, a întreținut un site web și o linie telefonică de afaceri, a pictat numele salonului său pe marginea autoutilitarei și a distribuit fluturi publicitare din cartier. O perioadă a avut un cont bancar de afaceri separat, dar l-a închis în 2010 pentru a-și reduce costurile. Chiar și după ce a închis contul bancar, a păstrat o foaie de calcul cu veniturile și cheltuielile pentru salon și a păstrat chitanțele pentru cheltuielile sale..

Delia a lucrat cu normă întreagă în calitate de planificator de evenimente, dar a petrecut seri și weekenduri la salon, fie întâlnind clienții cu programări, fie sperând să se implice. Ea a închis salonul în 2012, când proprietarul ei a lăsat-o din contract.

Delia nu a postat niciodată profit din salon pentru cei opt ani în care a lucrat. În declarația federală pe venit din 2011, ea a raportat venituri din împletirea părului în valoare de 325 dolari și cheltuieli de 16.131 dolari - cea mai mare parte a fost chiria ei la închiriere. IRS a negat pierderea, iar Delia a solicitat Curții Fiscale să-și revizuiască cazul.

În 2016, Curtea Fiscală s-a confruntat cu Delia. În ciuda pierderilor de opt ani, Curtea Fiscală a decis că erau „convinși că și-a desfășurat activitatea de împletitură a părului cu un obiectiv real și onest (dacă nu este extrem de optimist) de a face profit."

În hotărâre, Curtea și-a explicat raționamentul:

Afacerea Deliei a eșuat din motive care nu au controlul ei - cu alte cuvinte, criza financiară din 2008 până în 2010.
Delia a ținut înregistrări comerciale și a întreprins eforturi rezonabile de marketing.
Delia ar fi putut să-i placă împletirea părului, dar petrecerea de ore întregi în serile și week-end-urile șezând într-un stand gol la un centru comercial nu a fost considerată o sursă de plăcere sau recreere personală.

Cu toate acestea, contribuabilii nu câștigă întotdeauna.

2. Nix împotriva comisarului

Kimberly Nix a fost angajată cu normă întreagă ca manager de proiect. În 2012, în ciuda faptului că nu avea experiență prealabilă în vânzări, Nix a decis să devină consultant de marketing în rețea, vânzând produse cosmetice direct consumatorilor și recrutând alți consultanți de vânzări sub ea. O parte din motivația ei pentru a deveni consultant a fost reducerea de 50% pe care ar primi-o la produsele pe care le-a achiziționat pentru uz propriu.

Nix a raportat o pierdere de 18.142 de dolari din activitatea ei de produse cosmetice în 2012, o pierdere de 45.395 de dolari din activitatea din 2013 și o pierdere de 22.353 de dolari în 2014, după care a încetat să mai consulte. În acei ani, ea a participat la întâlniri săptămânale de consultanți, dar nu și-a schimbat modul în care își desfășura afacerea ca rezultat al a ceea ce a aflat la acele întâlniri. A condus afacerea de acasă și nu a păstrat înregistrări financiare. Nix a spus că a avut un cont bancar de afaceri separat pentru o perioadă de timp, dar că nu are declarații și nu știe când a deschis sau a închis contul. De asemenea, nu a putut oferi un număr de cont.

Deși Nix nu a adus niciodată mai mult de 2.000 USD din venituri din consultanța cosmetică, ea a efectuat 27 de călătorii separate în cei trei ani în cauză și a solicitat cheltuieli de călătorie semnificative pentru aceste călătorii. Douăzeci din aceste călătorii au fost la turneele de volei ale fiicei sale, două au fost vacanțe cu fiica ei în Europa și Disney World și două întâlniri implicate cu sororitatea ei din colegiu..

IRS a examinat randamentul Nix în perioada 2012 - 2014 și a refuzat orice cheltuieli care depășeau veniturile în fiecare an. Nix a solicitat Curții Fiscale să-și revizuiască dosarul și, poate nu surprinzător, Curtea Fiscală a fost de acord cu IRS.

Dintre cei nouă factori pe care IRS îi ia în considerare atunci când decide dacă o activitate este o afacere sau un hobby, Curtea a concluzionat că niciunul dintre aceștia nu a susținut afirmația lui Nix potrivit căreia s-a angajat în activitate cu intenția de a obține un profit. Și-a bazat opinia pe următoarele raționamente:

Nix nu și-a desfășurat activitatea de consultanță într-o manieră similară afacerii, deoarece nu avea un plan de afaceri, nu ținea evidența financiară și nu făcea niciun demers pentru controlul pierderilor..
Nix a avut un loc de muncă cu normă întreagă pe parcursul tuturor anilor în cauză și nu a ținut înregistrări pentru a documenta numărul de ore petrecute în consultanța cosmetică. Deși a susținut că a petrecut mult timp achiziționând inventar, efectuând apeluri de vânzări și încercând să recruteze noi consultanți, nu a avut nimic care să susțină aceste afirmații. Ea a petrecut o cantitate semnificativă de timp călătorind, dar a fost evident că călătoriile au fost cel puțin parțial pentru recreere personală, mai degrabă decât pentru a-și comercializa afacerea..
Nix nu se putea aștepta în mod rezonabil ca activele deținute de afacerea ei să fie apreciate în valoare, deoarece singurele sale activități comerciale erau inventarul produselor cosmetice perisabile.
Curtea a stabilit că există „aspecte de vecinătate și sociale” la consultanța cosmetică Nix - ca să nu mai vorbim de numeroasele călătorii la turnee de volei, vacanțe în familie și reuniuni cu surorile sororității - care au oferit activității elemente de plăcere sau recreere personală..

Nu numai că Tribunalul Fiscal a respins deducerile excesive ale lui Nix, dar au aplicat și o sancțiune legată de exactitate de 20%.

IRS are un statut lung de limitări pentru pierderile provocatoare. În mod obișnuit, provocările de deducție se pot întoarce la trei ani de la data întoarcerii sau de la data la care a fost depusă declarația, oricare dintre acestea este ulterior. Cu toate acestea, statutul limitărilor poate fi extins dacă există o omisiune substanțială de peste 25% din venitul brut raportat. Dacă IRS crede că v-ați raportat în mod substanțial veniturile, acesta poate merge înapoi șase ani.

Cuvânt final

Dacă aveți un obstacol lateral care generează pierderi, asigurați-vă că îl executați într-un mod similar afacerii. Demonstrarea eforturilor dvs. de a urmări finanțele, de a îmbunătăți rentabilitatea și de a transforma un profit vă poate salva de la o factură fiscală grea, penalități rigide și o mare durere de cap dacă IRS decide să vă conteste deducțiile..

Aveți un hustle lateral? Ce pași faceți pentru a-l conduce ca o afacere?