Revendicarea persoanelor dependente care se califică pentru impozite - definiție și reguli IRS

Vestea bună este că faptul de a avea persoane în întreținere vă poate ajuta în continuare să economisiți bani la impozit. Iată o privire la regulile de revendicare a unei persoane dependente și scutirile de impozite disponibile încă pentru contribuabilii care le pot solicita.

Ce face pe cineva dependent calificat?

Puteți revendica pe cineva ca persoană dependentă doar dacă este „copilul dvs. calificat” sau „ruda calificată”.

Copil calificat

IRS utilizează termenul „copil care se califică” pentru a descrie un dependent care îndeplinește patru teste:

1. Relația

Sistemul IRS are o definiție largă a „copilului”. Acesta include un fiu, o fiică, un vitreg, un copil adoptiv, un frate, o soră, un frate jumătate, o jumătate de soră, un vitreg, un vitreg sau un descendent al oricăruia dintre aceștia.

2. Vârsta

Pentru a trece testul de vârstă, persoana dependentă trebuie să îndeplinească una dintre aceste calificări:

Să fii sub 19 ani la sfârșitul anului fiscal și mai tânăr decât tine (sau soțul / soția / soția dvs. dacă depuneți împreună)
Să fii sub 24 de ani la sfârșitul anului fiscal, un student și mai tânăr decât tine (sau soțul / soția, dacă depuneți împreună)
Fii permanent permanent și cu handicap total (indiferent de vârstă)

3. Rezidența

Pentru a fi considerat un copil care se califică, un copil trebuie să fi trăit cu tine mai mult de jumătate din an. Copiii care sunt temporar plecați de acasă - de exemplu, în tabără, în vacanță sau la școală - sunt încă considerați că locuiesc cu tine. Copiii care s-au născut și au murit în același an sunt considerați că au trăit cu tine tot anul.

Există excepții pentru copiii părinților divorțați sau separați și părinții care nu locuiesc împreună. În aceste cazuri, se consideră că copilul a trăit cu părintele custodiu. Cu toate acestea, copilul poate fi tratat ca un copil care se califică al părintelui care nu are custodie dacă toate cele patru din următoarele sunt adevărate:

Parintii:
- Sunt divorțați sau separați legal prin decret de divorț sau întreținere separată.
- Sunt separate în baza unui acord de separare scris.
- Trăit în permanență în ultimele șase luni ale anului.
Copilul a primit peste jumătate din sprijinul acordat de la părinți.
Copilul a fost în custodia unuia sau a ambilor părinți mai mult de jumătate de an.
Oricare dintre următoarele afirmații este adevărată:
- Părintele custodial semnează o declarație scrisă potrivit căreia nu vor revendica copilul ca dependent, iar părintele care nu are custodia atașează declarația la întoarcerea acestora folosind formularul 8332.
- Un decret de divorț anterior anului 1985, un contract de întreținere separat sau un acord de separare scris se aplică anului fiscal în cauză și prevede că părintele care nu are custodia poate solicita copilului ca un dependent. Acordul nu trebuie să fi fost schimbat după 1984 pentru a spune că părintele care nu are custodie nu poate pretinde copilul, iar părintele care nu are custodia trebuie să fi acordat cel puțin 600 USD pentru sprijinul copilului pe parcursul anului.

Dacă sunt îndeplinite toate cele patru cerințe, părintele care nu are încredințare îl poate solicita pe copil ca fiind dependent și să ia creditul pentru impozitul pentru copii. Rețineți, totuși, că acesta nu califică părintele neprivativ de încredere pentru statutul de șef al gospodăriei, pentru creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanelor dependente sau pentru creditul pe venit obținut din impozitul pe venit.

4. Suport

Pentru a fi un copil care se califică, potențialul dependent nu a putut oferi mai mult de jumătate din propriul sprijin pe parcursul anului. De exemplu, dacă ai acordat 6.000 de dolari din sprijinul fiului tău, dar el avea un loc de muncă part-time și ai oferit 8.000 de dolari din propriul său sprijin, atunci el nu este un copil care se califică, deoarece a oferit mai mult de jumătate din propriul sprijin.

Ce contează ca suport? Poate include oricare dintre următoarele costuri:

Mâncare, îmbrăcăminte și recreere
Pregătirea școlară
Asigurări medicale și stomatologice și costuri de îngrijire
locuință
Mobilă, aparate și mașini
Transport
Alte necesități

Publicarea IRS 501 include o fișă de lucru care vă va ajuta să determinați dacă îndepliniți testul de asistență.

Ocazional, un copil poate întâlni testele de Vârstă, Relație, Rezidență și Suport pentru mai mult de o persoană. Cu excepția cazului în care părinții depun o întoarcere comună, doar unul poate revendica copilul ca dependent. Din fericire, IRS are reguli de separare pentru a vă ajuta să decideți:

Dacă doar o persoană este părintele copilului, copilul este copilul care se califică.
Dacă copilul a petrecut o perioadă mai lungă cu un părinte decât altul în cursul anului, IRS îl va trata pe copil ca pe persoana care depinde de calificarea părintelui cu care a petrecut cel mai mult timp..
Dacă copilul a petrecut un număr egal de zile cu fiecare părinte, IRS îl va trata pe copil ca pe copilul care se califică al părintelui cu venitul brut ajustat mai mare (AGI) pentru anul.

Publicația IRS 501 oferă mai multe exemple care v-ar putea ajuta să determinați cine poate pretinde un copil ca dependent în situații unice.

Sfat Pro: Dacă aveți întrebări despre eligibilitate, asigurați-vă că contactați un profesionist din domeniul fiscal. Software gratuit de preparare fiscală online de la o companie de genul Bloc H&R vă va ajuta, de asemenea, să vă parcurgeți aceste reduceri fiscale importante.

Relativ calificativ

Dacă o persoană nu este copilul tău care se califică, poate fi ruda ta calificată dacă îndeplinește aceste patru teste:

1. Nu este un copil calificat

Un copil nu este o rudă care se califică dacă este copilul tău calificat sau copilul calificat al altei persoane.

2. Membru al gospodăriei sau relației

Persoana trebuie să trăiască ca membru al gospodăriei dvs. tot anul sau să fie legată de dumneavoastră. Dacă în orice moment al anului persoana respectivă a fost soțul dvs., acestea nu pot fi ruda dvs. calificată.

Dacă o persoană este legată de tine în oricare dintre următoarele moduri, nu trebuie să locuiască cu tine tot anul ca membru al gospodăriei tale:

Copilul tău (biologic sau adoptat), vitreg, copil adoptiv sau descendent al oricăruia dintre acestea
Fratele tău, sora, jumătatea frate, jumătatea surorii, fratele vitreg sau vitregul
Tatăl, mama, bunica sau un alt strămoș direct
Tatăl vitreg sau mama vitregă (părinții adoptivi nu se califică)
Nepoata sau nepotul tău
Un fiu sau o fiică a fratelui tău sau a jumătății surori
Mătușa sau unchiul tău
Socrii tăi: fiul, fiica, fratele, sora, tatăl sau mama

Oricare dintre aceste relații care au fost stabilite prin căsătorie nu se termină prin moarte sau divorț. Rețineți că un văr nu respectă acest test. Un văr ar trebui să locuiască cu tine tot anul ca membru al gospodăriei pentru a se califica ca rudă calificată.

Dacă depuneți o declarație comună, persoana poate fi legată de partenerul dvs. sau de soția dvs. și nu trebuie să fie legată de soțul care a oferit sprijinul.

3. Testul venitului brut

Pentru a îndeplini acest test, ruda potențială care se califică trebuie să aibă un venit brut mai mic de 4.200 USD pentru anul 2019.

IRS definește venitul brut ca toate veniturile sub formă de bani, proprietăți și servicii care nu sunt scutite de impozit. Aceasta include venitul net dintr-o afacere după scăderea costului bunurilor vândute, venitul din închiriere înainte de cheltuieli, cota de parteneriat a veniturilor, compensația șomajului impozabil și veniturile burselor impozabile. Veniturile scutite de taxe, precum asistența publică bazată pe necesități și beneficiile veteranilor, nu sunt incluse în veniturile brute.

4. Test de susținere

Pentru ca o rudă potențială care se califică să îndeplinească acest test, trebuie să fi primit mai mult de jumătate din sprijinul lor de la dvs. Comparați suma pe care ați contribuit-o la sprijinul persoanei cu întreaga sumă de sprijin pe care a primit-o din toate sursele. Aceasta include sume la care au contribuit din fondurile proprii, dar nu include sume din fondurile proprii care nu au fost cheltuite pentru sprijin.

De exemplu, să zicem că mama ta a primit 2.400 de dolari de la o distribuție IRA și 300 $ în dobânzi, pentru un venit total de 2.700 de dolari. Ea a cheltuit 2.000 de dolari pentru cazare și 400 de dolari pentru recreere și a economisit 300 de dolari. În total, ea a contribuit cu 2.400 de dolari la propriul sprijin, deoarece cei 300 de dolari pe care i-a pus în economii nu au fost folosiți pentru propriul sprijin din acest an. Dacă ați contribuit cu mai mult de 2.400 de dolari, atunci veți îndeplini testul de asistență.

Uneori, o persoană (cum ar fi un părinte în vârstă) este susținută de mai mult de o persoană (cum ar fi doi sau mai mulți copii adulți) și nimeni nu oferă mai mult de jumătate din sprijinul total. În acest caz, cei care oferă mai mult de 10% din sprijin pot decide că vor lua fiecare rând, în anii următori, pentru a revendica persoana ca rudă calificată.

Reguli generale de dependență

Acum, după ce ați stabilit dacă persoana care depinde de dvs. este considerată ca un copil calificat sau o rudă calificată, există câteva reguli pe care trebuie să le cunoașteți care se aplică tuturor.

În primul rând, dacă sunteți dependent de un alt contribuabil, nu puteți solicita niciunul dintre voi. De exemplu, să spunem că Mary, la 18 ani, are un fiu, Tim, și amândoi trăiesc cu tatăl Mariei, Josh. Josh este angajat și a plătit toate costurile pentru întreținerea gospodăriei pe parcursul anului. Mary a avut un venit de 2.500 de dolari din munca sa cu jumătate de normă. În acest scenariu, atât Mary cât și Tim sunt dependenți de Josh. Mary nu îl poate revendica pe Tim ca fiind dependentul ei - chiar dacă are venituri și depune o declarație pentru a solicita restituirea reținerii sale federale - pentru că ea însăși este dependentă de tatăl ei.

În al doilea rând, un dependent trebuie să fie cetățean american, străin rezident al SUA, resortisant al SUA sau rezident în Canada sau Mexic.

În cele din urmă, nu puteți revendica o persoană căsătorită care depune o declarație comună ca dependentă, cu excepția cazului în care depuneți decontul numai pentru a solicita o restituire a impozitelor pe venit sau a impozitelor estimate plătite. Așadar, în exemplul de mai sus, dacă Mary este căsătorită cu Dan, care este studentă cu normă întreagă și nu este angajată, iar ea și Dan depun o întoarcere, în calitate de căsătoriți, depunând împreună doar pentru a solicita restituirea impozitului federal pe venit reținut, Mary este încă Josh este dependent.

Beneficiile potențiale ale reclamării unui dependent

Deși TCJA a eliminat scutirile personale, există încă unele avantaje ale persoanelor care solicită persoane aflate în întreținere. Ei includ:

Credit fiscal pentru copii. Aceasta este disponibilă până în anul în care copilul împlinește 17 ani și valorează până la 2.000 USD pe copil pentru maximum trei copii.
Credit de îngrijire pentru copii și dependenți. Aceasta este disponibilă până în anul în care copilul împlinește 13 ani, cu excepția cazului în care acesta este dezactivat, caz în care nu există o limită de vârstă.
Câștigat Impozit pe venit Credit. Aceasta este disponibilă în timp ce copilul este sub 19 ani sau sub 24 de ani și la școală.
Credite pentru educație. Printre acestea se numără creditul american pentru impozitul pe oportunități și creditul de învățare pe tot parcursul vieții.
Credit pentru alți persoane dependente. Acest lucru este disponibil pentru persoanele dependente care nu se califică pentru creditul pentru impozitul pentru copii. Valoară până la 500 de dolari pentru fiecare dependent.

Excepții personale

Înainte de TCJA, contribuabilii puteau solicita o scutire pentru ei înșiși și pentru fiecare persoană dependentă listată la returnarea lor. Pentru 2017, anul trecut au fost permise scutiri personale, fiecare scutire în valoare de 4.050 USD. De exemplu, dacă un cuplu ar depune o declarație comună și ar avea doi copii dependenți, ei ar avea dreptul la un total de patru scutiri, sau 16.200 USD, pentru a reduce venitul brut ajustat, pe lângă faptul că solicită deducția standard sau deduceri detaliate..

Când TCJA a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2018, a eliminat prevederile pentru scutiri personale. Dar contribuabilii cu mai mulți tineri dependenți au un motiv să spere că scutirile personale vor reveni. Multe dispoziții ale TCJA, inclusiv cea de eliminare a scutirilor personale, urmează să expire la sfârșitul anului 2025. Dacă Congresul nu extinde TCJA sau nu trece o nouă lege de reformă fiscală care afectează statutul scutirilor personale, acestea ar putea face o revenire.

Cuvânt final

Chiar și fără scutirea personală, solicitarea unei persoane dependente poate valora câteva mii de dolari. În plus, mai multe credite fiscale disponibile pentru contribuabilii cu persoane aflate în întreținere sunt rambursabile, ceea ce înseamnă că nu compensează doar impozitul pe care îl datorezi, dar îți poate crește restituirea. Pentru mai mult ajutor, consultați ghidul nostru fiscal complet.

Puteți solicita o persoană dependentă? Care reduceri fiscale pentru persoanele dependente sunt cele mai valoroase pentru dumneavoastră?