Mutarea pentru o cheltuială deductibilă pentru impozit pe cheltuieli și asistență pentru relocare

Potrivit Biroului de recensământ al SUA, puțin peste 10% din cele peste 32 de milioane de persoane care s-au mutat în 2018 au făcut acest lucru din cauza unui nou loc de muncă sau a unui transfer de locuri de muncă. Dacă sunteți unul dintre ei, poate ați auzit că cheltuielile de mutare sunt deductibile din impozite și doriți să știți cum puteți beneficia.

Din păcate, datorită Legii privind reducerile și angajările fiscale (TCJA) din 2017, pentru majoritatea oamenilor, cheltuielile de mutare nu mai sunt deductibile. Cu toate acestea, deducerea este încă disponibilă pentru unii contribuabili și există alte modalități de a compensa costul mutării. Citiți mai departe pentru a afla mai multe.

Deducerea cheltuielilor de mutare: Vechile reguli

Pentru 2017 și anterior, contribuabilii pot deduce cheltuielile de mutare dacă îndeplinesc următoarele cerințe:

Legat de începutul lucrului. Mișcarea trebuie să fie legată atât în timp, cât și în timp de începerea lucrării într-o nouă locație. Cheltuielile de mutare efectuate în termen de un an de la data la care raportați să lucrați sunt considerate în general legate de timp. Cheltuielile sunt legate în loc dacă distanța de la noua casă la noul loc de muncă nu este mai mare decât distanța de la casa veche la noul loc de muncă..
Test la distanță. Locația ta nouă trebuie să fie la cel puțin 50 de mile mai departe de fosta casă decât distanța de la fosta casă la fostul loc de muncă. Dacă nu aveți un loc de muncă, atunci noul loc de muncă trebuie să fie la cel puțin 50 de mile de fosta casă.
Testul timpului. Există teste de timp diferite dacă sunteți angajat față de dacă lucrați pe cont propriu:
- Dacă sunteți angajat, trebuie să lucrați cu normă întreagă timp de 39 de săptămâni în primele 12 luni după sosirea dvs. în zona noului dvs. loc de muncă.
- Dacă sunteți angajat pe cont propriu, trebuie să lucrați 39 de săptămâni în primele 12 luni și 78 de săptămâni în primele 24 de luni după sosirea dvs. în zona noului loc de muncă..

Notă: Dacă sunteți căsătorit și depuneți o întoarcere comună, dvs. sau soțul dvs. puteți îndeplini testul la timp, dar nu puteți îndeplini testul adăugând săptămânile de angajare în săptămânile de angajare ale soțului / soției dvs..

Excepții la testul timpului

Există mai multe situații în care nu este necesar să respectați testul de timp, inclusiv:

Locația principală a locului de muncă era în afara S.U.A. și te-ai mutat în S.U.A., deoarece te-ai retras.
Sunteți supraviețuitorul cuiva care a lucrat în străinătate în momentul morții lor și v-ați mutat în S.U.A..
Locul de muncă în noua locație se termină din cauza decesului sau dizabilității.
Sunteți transferat în beneficiul angajatorului sau sunteți concediat (nu pentru o conduită incorectă), atât timp cât lucrați cu normă întreagă și vă așteptați să fiți angajați suficient de mult pentru a îndeplini testul de timp.
Te afli în forțele armate și te-ai mutat din cauza unei schimbări permanente a stației. O schimbare permanentă a stației include o mutare de la domiciliu la primul dvs. post de serviciu activ, de la un post de serviciu la altul sau de la ultimul post de serviciu la domiciliu sau la un punct mai apropiat în S.U.A..

Pentru mutări în 2017 și anterioare, dacă ați îndeplinit testele de mai sus, puteți deduce următoarele cheltuieli:

Mutarea bunurilor casnice și efecte personale, inclusiv ambalarea, încovoierea și transportul, precum și depozitarea în tranzit
Conectarea sau deconectarea utilităților
Livrarea mașinii sau animalului de companie
Călătorind (transport și cazare, dar nu mese) la noua casă, atâta timp cât călătoriți pe ruta cea mai directă. Călătoria laterală pentru vizitarea obiectivelor turistice sau vizitarea rudelor sau prietenilor nu poate fi considerată parte a mișcării. Dacă vă conduceți propria mașină, puteți deduce fie cheltuieli reale (dacă păstrați o înregistrare exactă), fie o rată standard de kilometri. Pentru 2017, această rată este de 17 centi pe milă condusă. Cu orice metodă, puteți deduce, de asemenea, taxele și cheltuielile de parcare. Nu puteți deduce reparații auto generale sau întreținere, asigurare sau amortizare.

Dacă angajatorul vă rambursează oricare dintre cheltuielile de mai sus și nu include rambursarea ca venit impozabil pe W-2, nu puteți deduce aceste cheltuieli la returnarea dvs. În mod similar, dacă rambursarea de către angajator este mai mare decât costul mutării dvs., trebuie să includeți excesul în veniturile dvs. impozabile.

Deducerea cheltuielilor de mutare: noile reguli

TCJA a suspendat deducerile de cheltuieli în mișcare pentru anii fiscali 2018 până în 2025 pentru toți contribuabilii non-militari. Membrii activilor militari care se deplasează din cauza unei schimbări permanente a stației de serviciu pot deduce în continuare cheltuielile de mutare. Definiția unei schimbări permanente a stației menționate mai sus se aplică în continuare. Dacă utilizați propria mașină pentru a vă conduce, membrii gospodăriei dvs. sau efectele personale la noua casă, puteți deduce cheltuielile reale sau o rată standard de kilometri de 18 centi pe milă.

Dacă vă calificați, veți utiliza formularul 3903 pentru a calcula deducerea cheltuielilor dvs. în mișcare. Puteți găsi mai multe informații despre deducerea cheltuielilor de mutare și un exemplu ilustrat despre modul în care deducerea este calculată în publicația IRS 521.

De asemenea, în timp ce guvernul federal a suspendat deducerea pentru cheltuielile de mutare, unele state permit totuși contribuabililor să solicite o deducție din declarațiile de impozit pe venit, de aceea verificați legile fiscale de stat unde locuiți. AICPA menține o listă a Departamentului de Venituri al fiecărui stat.

Rambursări angajatorilor pentru cheltuieli de mutare

Unii angajatori oferă asistență de relocare, fie pentru a ajuta angajații existenți să se mute într-un nou oraș pentru muncă, fie pentru a-și îmbogăți talentul din afara zonei lor geografice. Cu toate acestea, această formă de prestație a angajaților nu este foarte frecventă.

Potrivit Societății pentru Managementul Resurselor Umane, doar 28% dintre angajatori au oferit o sumă forfetară pentru cheltuieli de mutare către angajați în 2018, iar doar 12% au rambursat costurile de expediere a bunurilor casnice ale unui angajat..

Înainte de 2018, un angajator putea să plătească sau să ramburseze cheltuielile de mutare calificate ale unui angajat, iar plata era considerată o prestație franco impozabilă, ceea ce înseamnă că nu a fost inclusă în veniturile impozabile ale angajatului pentru anul respectiv. Cu toate acestea, în conformitate cu TCJA, angajatorii trebuie să includă acum toate cheltuielile de mutare în salariile unui angajat, iar plățile sunt supuse impozitului pe venit și pe angajare. Membrii forțelor armate ale SUA pot totuși exclude rambursarea calificată a cheltuielilor de mutare din veniturile lor dacă:

Sunt în activitate
Ei se deplasează în conformitate cu un ordin militar și incidente la o schimbare permanentă a stației
Cheltuielile lor de mutare s-ar califica drept deducere dacă nu primeau rambursare

Având în vedere modificările de deducție, este o mișcare inteligentă de a negocia pachetul de relocare de la angajator, ori de câte ori este posibil. Potrivit HomeShare, o mutare între țări costă de obicei oriunde de la 1.912 USD la 5.300 de dolari, în funcție de dimensiunea casei dvs. și de cât de departe vă deplasați. Poate costa chiar mai mult dacă angajați mutători profesioniști care să se ocupe de toate, de la ambalare și curățare până la dezambalarea cutiilor din noua casă.

Dacă angajatorul dvs. este dispus să ramburseze acele costuri, veți plăti impozite pe venit și pe salarii la rambursare, dar veți fi totuși mai bun decât ar fi dacă ați acoperi întregul cost din buzunarul propriu.

În plus, unii angajatori vor „majora” rambursarea cheltuielilor în mișcare pentru a contracara faptul că rambursările sunt acum impozabile - ceea ce înseamnă că vor oferi unui angajat mai mulți bani decât este necesar pentru mutarea pentru a acoperi taxele adăugate..

Cuvânt final

Mutarea este o problemă, iar cheltuielile cu mutarea nu mai asigură o scutire de impozit pentru majoritatea contribuabililor, există mai puțin un stimulent pentru relocarea pentru un nou loc de muncă - cel puțin deocamdată. Cu toate acestea, atât deducerea cheltuielilor în mișcare, cât și excluderea rambursării cheltuielilor mobile se vor întoarce începând cu 1 ianuarie 2026, atât timp cât Congresul nu decide să facă schimbarea permanentă.

Între timp, puteți totuși lua măsuri pentru a economisi în mișcare, făcând majoritatea lucrărilor singuri și făcând cumpărături pentru a compara prețurile. Și nu uitați să negociați un pachet de relocare de la angajator; adică bani în buzunar, chiar dacă guvernul ia o reducere.

Pentru mai multe sfaturi fiscale, consultați ghidul nostru complet de depunere a taxelor.

Te-ai mutat să iei un nou loc de muncă anul acesta? Angajatorul dvs. a oferit asistență de relocare sau ați acoperit cheltuielile pe cont propriu?