Impozitul pe proprietate și moștenire - prag, rate și calcularea a cât de mult datorați

Cel mai bun exemplu în acest sens este impozitul pe proprietatea federală. Timp de zeci de ani, politicienii republicani au susținut că acest „impozit pe moarte” ar trebui redus sau chiar abrogat complet. Potrivit Centrului nonpartizanal pentru priorități bugetare și politice (CBPP), parlamentarii au slăbit în mod repetat impozitul din 2001, la un moment dat reducându-l la nimic pentru o perioadă de un an..

Cu toate acestea, impozitul federal pe proprietate este doar o parte din imagine. Mai multe state au propriile lor impozite, iar altele au impozite succesive ușor diferite. În plus, impozitul federal nu acoperă doar banii pe care îi lăsați moștenitorilor dvs. atunci când muriți, ci include și impozitul pe cadouri pentru sumele mari de bani pe care le acordați în timpul vieții.

Iată o privire mai atentă asupra modului în care funcționează impozitele de proprietate și moștenire. Nu va face să moară nici moartea, nici impozitele, dar vă poate ajuta să planificați modalități mai bune de a face cu ele.

Sfat Pro: Dacă aveți nevoie de mai multe informații despre modul în care impozitele de proprietate și moștenire vor afecta planificarea fiscală generală, asigurați-vă că vă consultați cu un contabil. TurboTax are CPA-uri live disponibile pentru a răspunde la orice întrebare.

Impozitul federal pe proprietate

Când politicienii se referă la impozitul pe proprietăți, vorbesc de obicei despre impozitul federal pe proprietăți. Atunci când o persoană moare și lasă în urmă o cantitate substanțială de avere, Serviciul de venituri interne (IRS) ia o parte din acea avere ca impozit înainte de a fi distribuită moștenitorilor. Mulți oameni spun că acest lucru este nedrept, deoarece persoana a plătit deja impozite pe acești bani atunci când a câștigat-o prima dată, deci nu ar trebui impozitată a doua oară când persoana moare.

Cu toate acestea, este important să înțelegem că majoritatea covârșitoare a oamenilor nu trebuie să plătească impozitul federal pe proprietăți. Potrivit CBPP, mai puțin de 1 din 1.000 de americani au orice impozit încasat din moșii lor. Conform regulilor IRS, o persoană care moare în 2020 poate lăsa active în valoare de până la 11,58 milioane dolari înainte ca guvernul să atingă un ban. Mai mult decât atât, pentru cuplurile căsătorite, această sumă se dublează, astfel încât un cuplu poate lăsa moștenitori până la 23,16 milioane de dolari fără taxe.

Impozite cadou și credit unificat

La prima vedere, se pare că ar trebui să fie destul de ușor să evitați plata impozitului imobiliar, indiferent de câți bani aveți. Tot ce trebuie să faceți este să vă dați banii moștenitorilor intenționați în timp ce sunteți încă în viață. Atâta timp cât ați dat suficient pentru a reduce valoarea averii dvs. la 11,58 milioane USD sau mai puțin, nu va fi impozitat.

Cu toate acestea, guvernul s-a gândit deja la această lacună. Pentru a-l închide, Serviciul de venituri interne percepe o „taxă cadou” de până la 40% pentru orice sumă mare pe care o acordați în timpul vieții. Aceasta include nu numai numerar, ci și articole cu o valoare semnificativă a numerarului, cum ar fi bijuterii și mașini.

În conformitate cu regulile IRS, din 2020, puteți da cadouri în valoare de 15.000 USD oricărei persoane într-un an dat, fără a plăti impozitul pe cadou. Cu toate acestea, această limită se dublează pentru un cuplu căsătorit. De exemplu, un cuplu ar putea da până la 30.000 de dolari pe an fiecăruia dintre copiii sau nepoții lor, fără a declanșa impozitul.

Când faci un cadou mai mare decât suma respectivă, ai de ales. Puteți plăti imediat impozitul pe cadou sau puteți conta cadoul cu scutirea pe viață. Aceasta este suma totală a averii pe care o puteți scuti de la impozitul pe proprietate, atât în ​​timpul vieții, cât și după moartea ta. Folosind acest credit, puteți da până la 11,58 milioane dolari în timpul vieții dvs. fără să plătiți impozit pe acesta. Dar dacă folosești întreaga sumă, toată moșia ta va fi supusă impozitării după moartea ta.

Mai mult, scutirea de viață se poate schimba. Deși 11,58 milioane USD în 2020, în viitor, ar putea fi mai mult sau mai puțin decât această sumă în viitor.

Cadouri non-impozabile

Deși majoritatea cadourilor mai mari de 15.000 USD sunt supuse fie impozitului cadou, fie scutirii pe viață, există câteva excepții, inclusiv:

• Cadouri pentru soțul tău. Dacă îi oferi soțului tău un cadou substanțial, cum ar fi o mașină nouă în valoare de 30.000 USD, nu plătești nicio taxă de cadou. De asemenea, nu trebuie să numeri cei 30.000 de dolari pentru scutirea vieții. Ai putea chiar să-i oferi soțului tău o mașină de 30.000 de dolari în fiecare an timp de 30 de ani, pentru un total de 900.000 de dolari și aceasta nu îți va afecta obligația fiscală.
• Plăți de școlarizare. Învățarea la facultate este costisitoare în aceste zile, iar un an de studiu se poate adăuga rapid până la peste 15.000 de dolari. Din fericire, puteți plăti facturile de școlarizare pentru copiii dvs. sau pentru oricine altcineva, pentru asta - fără a fi nevoiți să plătiți impozite pe aceștia. Oricât de mulți copii îi scoți la școală simultan, banii pe care îi plătești nu sunt impozabili. Cu toate acestea, plata trebuie făcută direct la școală, nu la elev.
• Facturi medicale. Costurile de îngrijire a sănătății se pot adăuga, de asemenea, la multe mii de dolari. Dacă un prieten sau o rudă are nevoie de o procedură medicală scumpă care nu este acoperită de asigurarea de sănătate, vă puteți oferi să ridicați fila fără a trebui să plătiți taxa de cadou. Aici, din nou, plata trebuie făcută direct la unitatea medicală.
• Donații caritabile și politice. Banii donați unei organizații de caritate scutite de taxe nu sunt tratați niciodată ca un cadru impozabil. De fapt, puteți deduce aceste donații din impozitele pe venit, în loc să plătiți orice impozit suplimentar pentru acestea. De asemenea, banii pe care îi acordați organizațiilor politice nu fac obiectul unei taxe pentru cadouri, dar nu primiți o deducere pentru aceasta.

Moșia ta brută

Pentru a afla cât valorează moșia ta, IRS începe prin calcularea averii brute. Aceasta înseamnă tot ceea ce deții în momentul decesului tău: numerar, investiții, interese comerciale și proprietate.

Dacă proprietatea dvs. include articole precum mobilier, bijuterii sau tablouri, IRS calculează „valoarea lor de piață”, adică suma pe care o puteți obține pentru vânzarea lor. Așadar, dacă ați cumpărat o cameră de zi pentru 3000 de dolari în urmă cu 10 ani, dar acum este uzată și valorează doar 500 de dolari, aceasta este valoarea pe care o adaugă proprietății dvs. brute. Pe de altă parte, dacă ați cumpărat un tablou pentru 1.000 de dolari și a crescut în valoare la 2.000 de dolari, adăugați această sumă la proprietatea dvs. brută.

Dacă sunteți căsătorit, atunci proprietatea deținută în întregime de soț nu este considerată a face parte din moșia dvs. brută. Darurile pe care le-ați dat pe parcursul vieții dvs. care sunt acum în întregime în mâinile altcuiva nu sunt luate în considerare. Cu toate acestea, dacă cadourile ar fi impozabile, acestea vor însemna scutirea pe viață de 11,58 milioane USD.

Moșia ta impozabilă

După ce ați aflat proprietatea dvs. brută, IRS începe să ia deduceri care reduc valoarea impozitului care se datorează acesteia. Acestea includ:

• Orice datorii pe care le datorezi, cum ar fi soldul creditului ipotecar
• Deducerea conjugală pentru bani sau bunuri pe care le lași direct soțului / soției tale
• Deducția de caritate pentru banii pe care îi lăsați unei organizații de caritate scutite de taxe
• Creditele ipotecare și alte datorii pe care le datorați, care sunt plătite înainte de impozitarea averii
• Cheltuielile de administrare ale averii dumneavoastră
• Orice pierderi în timpul procesului de administrare a proprietății, cum ar fi un stoc care scade în valoare între momentul în care muriți și perioada în care se calculează impozitul final pe proprietate

După ce ați scos toate aceste deducții, mai rămâne un pas. IRS adaugă din nou valoarea tuturor cadourilor impozabile pe care le-ați făcut în viață - adică cadouri mai mari de 15.000 USD pe an la care ați plătit impozitul pe cadou. Suma rezultată este averea ta impozabilă. Aceasta este cifra pe care IRS o folosește pentru a calcula cât impozitul pe proprietate ar trebui să încaseze.

Calcularea impozitului pe proprietate

Calcularea averii impozabile nu este ultimul pas al procesului. Înainte de a calcula efectiv impozitul pe proprietate, IRS trebuie să scadă creditul aplicabil - suma pe care ai rămas-o din 11,58 milioane USD pe care i-ai permis să o dai, fără taxe, atât înainte cât și după moartea ta.

Pentru a afla cât de mult credit aveți, IRS începe cu maxim 11,58 milioane USD. Apoi deduce valoarea oricăror cadouri pe care le-ați făcut în viață, fără să plătiți impozit pe cadouri. Așadar, de exemplu, dacă ați făcut 5 milioane de dolari în cadouri pe viață, rămâne un credit în valoare de 6,58 milioane de dolari. Dacă averea ta impozabilă este mai mică decât asta, nu există impozit pe proprietăți deloc.

De asemenea, dacă te-ai căsătorit, moșia ta poate lua orice parte din creditul pe care îl ai rămas și îl poate transmite soțului tău supraviețuitor. Să presupunem, de exemplu, că averea dvs. impozabilă este de 4 milioane de dolari și nu ați utilizat niciun credit de 11,58 milioane USD. Asta înseamnă că văduva sau văduvul poate lua în plus 7,58 milioane USD și îl poate adăuga la creditul unificat. Acum pot părăsi o moșie de până la 19,16 milioane dolari, fără să datoreze impozit pe proprietăți.

Dacă averea dvs. impozabilă este mai mare decât soldul dvs. de credit aplicabil, excesul este supus impozitului. De exemplu, dacă averea ta impozabilă este de 15 milioane USD, atunci după creditul de 5,45 milioane USD, 3,42 milioane USD sunt impozabile. Întreaga sumă este impozitată într-o rată forfetară, care este în prezent de 40%. Asta înseamnă că guvernul federal va încasa 1,368 milioane USD în impozite, lăsând în total moștenitorilor dvs. 2,052 milioane USD.

Impozite de stat și moștenire

Dacă sunteți ca majoritatea americanilor, moștenitorii dvs. nu vor trebui niciodată să vă faceți griji în legătură cu impozitul federal pe proprietăți. Totuși, asta nu înseamnă că nu vor trebui să plătească taxe pe banii pe care îi moștenesc. Mai multe state își percep și propriile taxe pe banii trecuți după moarte.

Aceste impozite de stat se încadrează în două tipuri: impozitele pe proprietate și impozitele pe moștenire. Conform Tax Foundation, 12 state americane și districtul Columbia au în prezent impozite pe proprietate, iar șase state au impozite pe moștenire. Un stat, Maryland, percepe ambele tipuri de impozite.

Impozite de stat

La fel ca impozitul pe proprietatea federală, impozitele pe proprietatea statului se scot din vârful moșiei înainte ca banii să fie transmiți moștenitorilor. De asemenea, la fel ca impozitul pe proprietatea federală, acestea au o scutire - o anumită sumă de bani care nu ține cont de imobilul impozabil.

Cu toate acestea, spre deosebire de impozitul pe proprietatea federală, majoritatea impozitelor pe proprietatea statului nu sunt o rată forfetară simplă. În schimb, statele utilizează un impozit progresiv, luând o reducere mai mare de moșii care valorează mai mult. În majoritatea statelor, impozitul pe proprietate variază de la 0,8% la 16%. Cea mai mare taxă pe proprietate este în statul Washington, unde aceasta se situează între 10% și 20%.

Sumele de scutire diferă, de asemenea, de la stat la stat. Cele mai mici rate de scutire se găsesc în Oregon și Massachusetts, unde toate proprietățile de peste 1 milion de dolari au plătit impozit pe proprietăți în 2018. Spre deosebire, în Districtul Columbia, rata de scutire a fost de 5,7 milioane USD.

Cele 12 state care au în prezent impozite pe proprietate sunt:

1. Connecticut
2. Hawaii
3. Illinois
4. Maine
5. Maryland
6. Massachusetts
7. Minnesota
8. New York
9. Oregon
10. insula Rhode
11. Vermont
12. Washington

Impozitele de moștenire de stat

Taxa succesorală este un impozit pe care moștenitorii îl plătesc pe banii pe care îi moștenesc. În loc să fiți taxat sub forma unei sume forfetare împotriva averii dvs., acesta este plătit separat de fiecare moștenitor pe banii pe care îi moștenesc.

Cu toate acestea, suma pe care trebuie să o plătească moștenitorii depinde de relația lor cu tine. De exemplu, în toate statele cu impozit pe moștenire, orice bani pe care îi lăsați soțului dumneavoastră sunt scutite. În unele cazuri, alte rude apropiate sunt, de asemenea, scutite de impozit pe moștenire sau plătesc impozit cu o rată redusă.

Cele șase state cu impozite succesorale sunt:

1. Iowa
2. Kentucky
3. Maryland
4. Nebraska
5. New Jersey
6. Pennsylvania

La fel ca majoritatea impozitelor pe proprietate, impozitele pe moștenire sunt progresive în toate statele care le folosesc. Cea mai mare taxă de moștenire este în Nebraska, unde non-rudele plătesc până la 18% din averea pe care o moștenesc. Cea mai bună modalitate de a găsi mai multe informații despre impozitele de moștenire în statul dvs. este să contactați agenția fiscală de stat.

Planificare înainte

În majoritatea cazurilor, impozitele pe proprietate și moștenire afectează doar persoanele cu mulți bani pentru a pleca. Mai puțin de 0,01% din toți contribuabilii sunt afectați de impozitul federal pe proprietăți și niciun stat nu percepe impozite pe proprietăți în valoare de mai puțin de 1 milion USD.

Cu toate acestea, dacă doriți să vă asigurați că mențineți sarcina fiscală cât mai scăzută pentru moștenitorii dvs., puteți face mai multe lucruri înainte de timp:

• Faceți cadouri mai mici în mod regulat. Din cauza impozitului pe cadou și a scutirii pe viață limitată, nu puteți ocoli impozitul pe proprietatea federală, oferind toți banii în sume mari. Cu toate acestea, puteți oferi cadouri mai mici - până la 15.000 de dolari pe an - moștenitorilor dvs. de-a lungul vieții. De exemplu, dacă aveți trei copii și îi acordați fiecăruia dintre ei 15.000 de dolari în fiecare an timp de 10 ani, veți micșora treptat dimensiunea moșiei dvs. brute cu un total de 450.000 USD. Dacă nu doriți să înmânați copiilor dumneavoastră 15.000 USD, deschideți un cont de investiții M1 Finanțe și investește banii în numele lor. Acest lucru face un pic mai dificil pentru ei să-și petreacă totul într-o mașină nouă sau în vacanță.
• Faceți matematica pentru cadouri mai mari. Dacă alegeți să oferiți cadouri peste limita de 15.000 de dolari, trebuie să decideți dacă să plătiți impozitul pe cadou la momentul respectiv sau să îl percepeți cu scutirea de viață. Ce alegere are ca rezultat o sarcină fiscală totală mai mică depinde de cât de mare vă așteptați să aveți proprietatea dvs. atunci când muriți - ceva greu de prevăzut. Deci, înainte de a face un cadou de această dimensiune, consultați-vă cu un contabil. Vă pot ajuta să zgâriați numerele și să decideți ce alegere fiscală este cel mai probabil să fie mai bună. Chiar dacă vă plătiți impozitele din software-ul de preparare fiscală TurboTax, au CPA-uri vii disponibile pentru a răspunde la aceste întrebări.
• Dă caritate. Indiferent dacă acordați organizațiilor de caritate în timpul vieții sau le lăsați bani după bunul plac, donația nu este impozabilă. Așa că a face fie - fie ambele - este o modalitate bună de a reduce dimensiunea moșiei dvs. și de a susține o cauză demnă în același timp. Dacă aveți 20 de milioane de dolari în active la momentul morții dvs., lăsând jumătate din acești bani în scop caritabil ar reduce dimensiunea moșiei dvs. la 10 milioane de dolari - suficient de scăzută pentru a evita impozitul federal pe proprietate..
• Distribuie cu soțul tău. Orice bani pe care îi lăsați soțului dvs. nu este supus impozitului federal pe proprietăți. Așadar, dacă aveți o moșie de 20 de milioane de dolari și lăsați totul soțului, puteți evita impozitul federal pe proprietate în întregime - și toate impozitele de moștenire ale statului. Ca bonus, întregul dvs. credit aplicabil în valoare de 11,58 milioane USD poate fi reportat către moștenirea soțului / soției dvs., astfel încât acestea pot lăsa o sumă mai mare moștenitorilor lor fără taxe.
• Verificați-vă legile de stat. Nu orice stat are o impozit pe moștenire sau pe moșii, iar cele care au toate regulile au diferite modalități de aplicare. Pentru a vă planifica proprietatea în jurul impozitelor de stat, începeți să consultați harta Fundației Fiscale pentru a vedea care sunt legile în statul în care locuiți. Apoi, vorbiți cu un contabil, un planificator imobiliar sau o companie de genul Încredere și voință despre planificarea averii dvs. pentru a reduce povara fiscală pentru moștenitorii dumneavoastră.

Cuvânt final

Un lucru de multe ori trecut cu vederea în toate aspectele impozitei imobiliare este faptul că este o sursă utilă de venit pentru guvern. Banii pe care îi strânge, la fel ca toate celelalte taxe, sunt destinate să susțină proiecte importante de care depind americanii, de la forțele armate la autostrăzi interstatale, până la ajutoare alimentare pentru persoanele nevoiașe.

Potrivit CBPP, scăparea completă a impozitului ar îndepărta fie 250 de miliarde de dolari de la aceste proiecte esențiale pe o perioadă de 10 ani, fie le-ar aborda în continuă creștere a deficitului bugetar federal. În comparație cu aceste alegeri, poate să nu mai păcăliți un pic de bani din fondurile multimilionarilor nu este o opțiune atât de proastă.

De fapt, mulți americani consideră că Congresul a mers deja prea mult în reducerea impozitului pe proprietate. Într-un sondaj din 2019 realizat de Morning Consult, 50% dintre respondenți au declarat că vor favoriza un plan propus de senatorul Bernie Sanders de a impune impozitul federal pe toate proprietățile de peste 3,5 milioane de dolari. Doar 33% au declarat că vor favoriza un plan republican de eliminare a impozitului în întregime.

Acum, că știți faptele despre impozitul pe proprietate, cum vă simțiți? Crezi că este corect sau nedrept?