5 deduceri fiscale pentru liber-profesioniști independenți și proprietarii de întreprinderi mici

Cheltuielile deductibile sunt definite în publicația IRS 535, Cheltuieli pentru afaceri, ca fiind cele „obișnuite și necesare”. În acest context, „obișnuit” înseamnă o cheltuială comună și acceptată pentru industria dvs. De exemplu, o persoană de reparare a calculatorului mobil ar putea achiziționa în mod legitim un osciloscop, dar un contabil nu ar face acest lucru în mod obișnuit. „Necesar”, pe de altă parte, înseamnă că cheltuiala este pentru ceva util și adecvat afacerii. Nu înseamnă că este indispensabil.

Multe cheltuieli - cum ar fi rechizite de birou, contabilitate, salarizare, hârtie pentru imprimantă și toner, cheltuieli de corespondență, publicitate, asigurare și kilometraj - sunt comune pentru majoritatea întreprinderilor. Deși urmărirea acestor cheltuieli poate părea obositoare sau greoaie, acest lucru va plăti scăzând mușcarea ta fiscală.

Iată cinci deduceri care pot beneficia de cei care dețin întreprinderi mici sau sunt angajați pe cont propriu.

Deducții fiscale pentru freelanceri și proprietari de afaceri

1. Publicitate

Cele mai multe forme de cheltuieli de publicitate sunt deductibile, inclusiv pliante, maileri, reclame tipărite și cărți de vizită. În plus, cheltuielile cu tabelul sau alte cheltuieli pentru întreprinderile mici pot fi deduse drept cheltuieli de publicitate. Taxele pe care le plătiți Yelp sau Google, de exemplu, pentru publicitate asociată prezenței dvs. online sunt de asemenea deductibile.

2. Cheltuieli de site-uri web

Dacă aveți un site web de afaceri, costurile asociate creării și întreținerii acestuia sunt, de asemenea, cheltuieli de afaceri deductibile. Aceste costuri ar putea include taxe pentru găzduire, nume de domeniu, proiectare de site, software sau taxe de licență pentru imaginile utilizate. Atâta timp cât acestea sunt destinate utilizării exclusive a afacerii, acestea sunt pe deplin deductibile.

Deși sunt enumerate frecvent la „Alte cheltuieli”, porțiunea de utilizare a afacerii din taxele de acces la internet și închirierea de routere sunt de asemenea deductibile (a se vedea anexa C, linia 27a și partea V la pagina 2).

3. Cheltuielile de la biroul intern

Dacă utilizați o parte din casa dvs. sau proprietate pentru uz comercial și o utilizați în mod exclusiv și regulat pentru afaceri, este posibil să puteți lua o deducere pentru cheltuielile aferente biroului de acasă. Cele două cerințe sunt următoarele:

• Este locul principal de afaceri
• Îl folosești regulat și exclusiv pentru afaceri

Există două metode pentru calcularea deducției: metoda simplificată și metoda regulată.

Metoda simplificată

Cu Metoda simplificată, specificată în Procedura de venituri 2013-13, înmulțiți pătratul pătrat al biroului sau al zonei de afaceri (nu mai mult de 300 mp) cu 5 dolari pe pătrat pentru a determina valoarea deducerii. Deducerea este cea mai mică din profitul net al afacerii și deducerea calculată la birou.

De exemplu, dacă zona dvs. de birou este de 200 mp, deducerea potențială este de 200 x 5 $ = 1.000 $. Cu toate acestea, dacă profitul net este de 800 USD, deducția este limitată la 800 $. 200 de dolari neutilizați nu pot fi reportați în anul fiscal următor. Consultați Opțiunea simplificată pentru deducerea de la biroul de acasă pentru mai multe detalii.

Avantajele metodei simplificate sunt:

• Ținerea evidenței minime, doar materialul pătrat din zona de utilizare a afacerii
• Alte cheltuieli ale gospodăriei, cum ar fi dobânzile ipotecare și impozitele pe proprietate sunt deductibile integral la Lista A (Deducții detaliate)
• Amortizarea nu este permisă, deci nu trebuie recuperată atunci când proprietatea este vândută

Metoda regulată

Metoda regulată este mai complicat de calculat, dar poate duce la o deducție mai mare. Există mai mulți pași pentru a calcula deducerea de la birou în casă:

1. În primul rând, măsurați zona de utilizare a afacerii și împărțiți-o pe suprafața pătrată totală a locuinței. Înmulțirea zecimalului rezultat cu 100 vă oferă procentul de utilizare a afacerii. De exemplu, dacă biroul este de 200 mp, iar casa este de 1.600 mp, procentul este de 200 / 1.600 x 100 = 12.5%.
2. În continuare, determinați orice cheltuieli directe. Acestea sunt cheltuieli care se aplică numai la birou, cum ar fi costul vopsirii biroului. Este posibil să nu existe cheltuieli directe.
3. În al treilea rând, determinați cheltuielile anuale pentru locuință. Dacă dețineți casa dvs., aceasta poate include dobânda ipotecară, impozitele pe proprietate, utilitățile, asigurarea, reparațiile și întreținerea și deprecierea. Dacă închiriați, aceasta ar putea fi chiria, utilitățile și asigurarea, de exemplu. Cheltuieli fără legătură, cum ar fi îngrijirea gazonului sau vopsirea unei camere care nu este biroul, nu sunt cheltuieli indirecte și nu sunt deductibile.
4. Combinați costurile directe și indirecte pentru anul.
5. Împărțiți costurile totale la materialul pătrat total și înmulțiți cu materialul pătrat al biroului. Să spunem că costurile totale au fost de 16.000 de dolari. Atunci deducerea este de 16.000 USD / 1.600 mp / x 200 ft = 2.000 $.

Dezavantajele Metodei Regulare sunt:

• Calculul este mai complicat și necesită depunerea unui formular suplimentar, Formularul 8829.
• Păstrarea înregistrărilor trebuie să fie detaliată și minuțioasă, inclusiv deprecierea urmăririi.
• Trebuie să recapiți amortizarea atunci când vindeți casa, chiar dacă nu ați inclus o depreciere în calculul deducției - cerința este să recapturați amortizarea „permisă sau admisă”. Consultați Publicația 587, Utilizarea afacerilor din casa dvs., la rubrica „Amortizare”.

Este mai dificil să calculați și să documentați Metoda regulată, dar, după cum puteți vedea din exemplu, a rezultat o deducție mai mare decât Metoda simplificată. Metoda obișnuită necesită depunerea formularului 8829 odată cu returul dvs. Instrucțiunile pentru Formularul 8829 au mai multe detalii care pot fi utile.

O limită similară pentru deducerea Office-in-Home se aplică metodei periodice, precum și metodei simplificate. Anume, profitul net trebuie să fie mai mare sau egal cu deducerea calculată pentru Office-in-Home. Cu toate acestea, cu Metoda regulată, există un principiu de comandă care determină modul în care se aplică deducerile de afaceri. Această comandă este precizată în Publicația 587, Utilizarea afacerii din casa dvs., dar rețineți că amortizarea se aplică ultima dată.

Un ultim lucru: dacă includeți deduceri, costurile deductibile, cum ar fi dobânzile ipotecare și impozitele pe proprietăți, care nu sunt alocate procentului de utilizare a afacerii sunt deductibile în Anexa A ca deduceri detaliate. În exemplul nostru, unde procentul de utilizare a întreprinderii a fost de 12,5%, celelalte 87,5% din dobânzile ipotecare și impozitele pe proprietate, de exemplu, vor fi deductibile la Lista A. A se vedea, de asemenea, IRS Home Office Deducție fiscală - Reguli și Calculator.

4. Călătorii de afaceri

Dacă călătoriți în afara orașului în scop de afaceri, unele sau toate costurile pot fi deductibile ca cheltuieli de afaceri. Costul închirierii de avion, tren, autobuz sau mașină pentru călătorie este deductibil. Cazarea este, de asemenea, deductibilă. Mesele pentru afaceri sunt deductibile de 50%.

Alte cheltuieli pentru taxe de bagaje, tarife pentru taxi, curățare chimică și spălătorie, apeluri de afaceri, taxe pentru stenograf public și taxe de închiriere computer sau acces la internet sunt de asemenea deductibile. La fel sunt sfaturi plătite împreună cu oricare dintre elementele notate. Dacă conduceți propria mașină, în loc să luați transportul în comun, puteți deduce kilometrajul de afaceri aferent la 0,58 USD pe milă pentru anul 2019. De asemenea, puteți deduce taxele de parcare și taxele de plată. Mai multe informații pot fi găsite în subiectul fiscal 511 - Cheltuieli de călătorie în afaceri.

Dacă utilizați vehiculul dvs. în scopuri comerciale, aveți posibilitatea de a alege deducerea cheltuielilor reale sau a ratei standard de kilometri pentru kilometri de afaceri. În cheltuielile reale sunt incluse costurile pentru gaz, petrol, reparații, anvelope, asigurări, taxe de înregistrare, licențe și amortizare (sau plăți de închiriere). Totalul acestor cheltuieli pentru anul este evaluat în funcție de utilizarea afacerii.

De exemplu, din cei 20.000 de kilometri pe care îi parcurgeți într-un an, dacă 4.000 de mile sunt pentru afaceri, atunci utilizarea afacerii este de 4.000 / 20.000 x 100 = 20%. Deci, dacă costurile dvs. reale ar fi de 6.000 USD, deducerea ar fi de 6.000 $ x 0.20 = 1.200 $. Rata standard de kilometri pentru aceste 4.000 mile de afaceri ar fi 4.000 x 0,58 = 2.320 USD. Deci, rata standard de kilometri generează o deducție destul de generoasă. Chiar dacă utilizați tariful standard de kilometraj, puteți totuși să deduceți taxele aferente și taxele de parcare.

Trebuie să păstrați o înregistrare scrisă a kilometrajului dvs. pentru IRS pentru a permite deducerea kilometrajului dvs. Deși acest lucru poate părea obositor, există multe aplicații disponibile pentru smartphone-ul dvs. care vă pot ajuta la eficientizarea acestei funcții. Nu uitați, trebuie să păstrați încasările și un registru de kilometri pentru a deduce și cheltuielile reale.

Fiți conștienți, nu puteți deduce kilometri de transfer ca kilometri de afaceri. Dacă aveți un loc de muncă obișnuit și o afacere pe o parte, mile pe care le conduceți de la și de la locul de muncă obișnuit sunt kilometri de transfer și nu sunt deductibile.

5. Deducerea asigurărilor sociale de sănătate (SEHI)

Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să își cumpere frecvent asigurarea de sănătate. Pe lângă beneficiile pentru sănătate, puteți beneficia și de o deducere din declarația de impozit personal.

Dacă depuneți o Schedule C ca un singur proprietar, antreprenor independent, freelancer sau LLC cu un singur membru, afacerea dvs. are un profit și nu aveți altă asigurare de sănătate, puteți să deduceți primele de asigurări medicale și dentare pentru dvs., soțul / soția dvs. și persoanele dependente sub 27 de ani la sfârșitul anului fiscal. De asemenea, este posibil să puteți deduce primele de asigurare de îngrijire pe termen lung.

Deducerea SEHI nu este luată în Anexa C. Este preluată în Anexa 1 atașată la Formularul 1040, de pe linia 16.

Suma deducției este cea mai mică dintre primele de asigurare și profitul net al întreprinderii. Rețineți că primele Medicare pot fi utilizate pentru această deducție de asigurare. Asigurarea poate fi pe numele tău sau în numele întreprinderii. Dacă profitul afacerii dvs. limitează valoarea deducerii SEHI, puteți deduce soldul sub formă de deducție medicală la Lista A (Deducții detaliate).

Pentru a rezuma: Puteți lua deducerea SEHI dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

1. Afacerea dvs. prezintă un profit net
2. Nu aveți nicio altă asigurare de sănătate
3. Plătești pentru asigurarea de sănătate achiziționată pe numele tău sau numele firmei
4. Deducerea dvs. este cea mai mică dintre primele plătite și profitul net al întreprinderii dvs.

Primele pentru asigurarea calificată pe termen lung pot fi incluse în calcularea deducției, dar sunt limitate pentru anul 2019 în funcție de vârsta persoanei asigurate, după cum urmează:

• 40 de ani sau mai tânăr: 420 USD
• Vârsta 41 - 50 de ani: 790 USD
• Vârsta de 51 - 60 de ani: 1.580 USD
• Vârsta 61-70 de ani: 4.220 USD
• Vârsta 71 sau mai mare: $ 5.270

Cu aceste prime permise de îngrijire de lungă durată, combinate cu primele obișnuite de asigurare de sănătate, deducerea este cea mai mică din profitul net al întreprinderii sau din primele totale de asigurare..

Sfaturi fiscale pentru angajații independenți

În calitate de persoană fizică independentă, indiferent dacă vă gândiți la dvs. ca un freelancer, un contractant independent sau unic proprietar, există câteva bune practici care vă vor păstra în condiții bune în cazul unui audit IRS.

1. Păstrați toate înregistrările dvs.

Dacă returnarea dvs. declanșează un steag roșu și rezultă un audit, va trebui să verificați și să justificați cheltuielile de afaceri. Dacă sunteți auditat pentru anii anteriori, poate fi dificil să vă amintiți toate detaliile tuturor tranzacțiilor. Este important să păstrați înregistrări bune și să aveți o modalitate organizată de a vă păstra încasările.

Dacă vă amintiți să vă urmăriți cheltuielile este o problemă, încercați să utilizați Taxa de păzitor. Acest serviciu se conectează la contul dvs. bancar și vă monitorizează achizițiile pentru eventuale eliminări. Apoi, când va veni timpul fiscal, se vor ocupa de depunerea impozitelor pentru dumneavoastră.

2. Configurați conturi separate pentru afaceri și utilizare personală

Cel puțin, ar trebui să vă mențineți tranzacțiile personale și de afaceri separate. A avea un cont bancar de afaceri și carduri de credit sunt obligatorii. Dacă faceți afaceri online, este important să aveți un cont PayPal de afaceri. Fără conturi separate, s-ar putea să nu fie clar pentru IRS că, de fapt, aveți o afacere.

Pentru a ține evidența a ceea ce banii vă aparțin în raport cu afacerea, scrieți-vă un cec pentru a obține fonduri în contul personal (dacă compania face profit).

3. Obțineți o cutie poștală pentru uz comercial

Puteți menține afacerea și e-mailul personal separate prin închirierea unei căsuțe poștale pentru întreprindere. USPS spune că crește confidențialitatea, securitatea și accesibilitatea. O cutie mică de poștă va rula probabil între 50 și 60 dolari timp de șase luni. Taxa este o cheltuială de afaceri deductibilă.

4. Nu treceți peste bord cu deducții

Deși o afacere poate ajunge în mod legitim cu o pierdere pe parcursul anului, aveți grijă să nu se întâmple prea des. IRS consideră că o afacere este angajată pentru profit dacă prezintă un profit în trei din ultimii cinci ani. Dacă nu este angajat pentru profit, atunci ar fi considerat un hobby, iar cheltuielile pot fi deduse numai până la valoarea venitului. O „pierdere” hobby nu poate compensa alte venituri. Mai multe informații pot fi găsite în publicația IRS 535, Cheltuieli pentru afaceri.

Cuvânt final

Nu există niciun motiv convingător pentru a plăti mai multe impozite decât este necesar, deci deduceți toate cheltuielile dvs. de afaceri eligibile. Dar asigurați-vă că mențineți înregistrări minuțioase și exacte ale acestor cheltuieli. Nu doriți să vă lipsească documentația adecvată în timpul unui audit și să ajungeți nu numai la impozitele înapoi, ci și la penalități și la dobândă.

Dacă sunteți profesionist independent și contractant independent, ce alte deducții pentru întreprinderile mici ai folosit?