Formularul de impozitare IRS 1099-MISC - Instrucțiuni pentru întreprinderile mici și antreprenorii

Dacă sunteți freelancer sau conduceți o afacere mică și folosiți contractori independenți, probabil că sunteți familiarizați cu formularul 1099-MISC. Acest formular este utilizat pentru a raporta venituri către liber-profesioniști, contractanți independenți și alte persoane care desfășoară activități independente care, în calitate de angajator propriu, sunt în general responsabili de plata contribuției angajatorului și a angajatului..

Datorită versatilității sale, întreprinderile și clienții folosesc formularul 1099-MISC pentru multe tipuri diferite de tranzacții. Este foarte util, dar și potențial confuz din cauza tuturor datelor pe care le poate deține.

Înțelegerea casetelor 1099-MISC

Un formular 1099-MISC este o problemă pentru toate veniturile diverse pe care le-ați furnizat sau ați primit. În încercarea de a obține toate informațiile necesare pentru orice situație, IRS folosește 18 căsuțe pentru a colecta date. Dacă sunteți plătitor, trebuie să știți care câmpuri trebuie completate. Și dacă vă completați declarația fiscală, veți dori să știți ce înseamnă numărul dvs..

1. Chirii. Dacă ați închiriat spațiu de birou, utilaje grele, mașini de sodat sau tigri vii de la o altă companie, totalizați plățile anului și enumerați-le aici.

2. Drepturi. Aceasta include toate plăți de redevență, cum ar fi cele provenite din proprietăți producătoare de petrol sau minerale.

3. Alte venituri. Aceasta poate include premii (dar nu câștiguri la jocuri de noroc, deoarece au propria variantă 1099), daune cauzate de un proces sau plăți pentru participarea la cercetarea medicală.

4. Impozitul federal pe venit reținut. Această secțiune este utilizată atunci când, în calitate de proprietar de afaceri, trebuie să trimiteți un 1099 unui contractant independent care a refuzat să furnizeze W-9 și numărul de identificare fiscală. Doar pentru a fi în siguranță, guvernul federal solicită să rețineți 28% din banii pe care îi plătiți acelei persoane și să o trimiteți către IRS. În toate celelalte situații, depinde de antreprenorul independent care primește 1099 pentru a-și da seama cum să își plătească impozitele. Consultați Formularul 1099-MISC instrucțiuni pentru explicații suplimentare asupra veniturilor pe care le puteți reține impozitelor.

5. Produsul cu barca de pescuit. Aici raportați valoarea monetară a acțiunilor de captură pe care individul le-a primit de-a lungul anului, plus orice alte plăți efectuate care depindeau de o captură minimă.

6. Plăți medicale și asistență medicală. Dacă afacerea dvs. a angajat un medic pentru a efectua activități fizice anuale sau pentru a administra focuri de gripă, este posibil să fiți nevoit să îi trimiteți un MISC 1099. Aceasta ar include orice sumă plătită pentru medicamentele vândute de către medic. De exemplu, dacă medicul te-a taxat cu 20 de dolari per lovitură de gripă și 200 de dolari pentru forță de muncă, ai include, de asemenea, 20 de dolari pe gripă pentru această sumă.

7. Despăgubirea angajaților. Dacă un antreprenor independent a lucrat pentru afacerea dvs., dar nu a fost angajat, iată unde raportați ce ați plătit persoana respectivă. Nu trebuie să trimiteți contractantului un 1099 decât dacă ați plătit 600 $ sau mai mult în cursul anului. În calitate de antreprenor sau freelancer, în această casetă veți găsi compensațiile pe care trebuie să le raportați IRS. În general, aceste sume sunt supuse impozitului pe muncă independentă și impozitului pe venit. De asemenea, ar trebui incluse aici plăți cu parașută, beneficii impozabile pentru angajați și taxe de trimitere.

8. Înlocuiți plățile în locul dividendelor sau dobânzilor. Această situație este extrem de neobișnuită și implică împrumutarea titlurilor dvs. cu plata dividendelor. Dacă doriți să utilizați această secțiune, brokerul dvs. trebuie să vă trimită detaliile.

9. Plătitorul a făcut vânzări directe de 5.000 USD sau mai multe produse de consum către un cumpărător (destinatar) pentru revânzare. Aceasta este doar o casetă de selectare. Nu ți se cere să raportezi exact cât ai vândut unui cumpărător, ci doar că ai făcut o vânzare. Această cutie este utilă pentru organizații precum Amway, deoarece vinde articole pentru revânzare în afara unui mediu tradițional de vânzare cu amănuntul.

10. Încasări de asigurări de recoltă. Dacă ați primit plăți de la asigurare pentru recoltă, suma trebuie introdusă aici.

11. și 12. Blank, numai pentru uz guvernamental.

13. Plăți de aur cu parașută în exces. O plată cu parașuta de aur este cea făcută unui angajat (în general, a unui executiv) care pleacă dintr-o companie și poate contractual să primească o plată mare la plecare. Plățile în exces sunt acele sume peste cele pe care individul le-a primit în medie în ultimii cinci ani.

14. Venituri brute plătite unui avocat. Aici trebuie să introduceți plăți de peste 600 USD care s-au adresat unui avocat pentru servicii juridice.

15a. Secțiunea 409A amânări. Utilizați această casetă dacă ați contribuit la un plan de pensionare în secțiunea 409A, dar nu ați fost angajat.

15b. Secțiunea 409A venit. Dacă ați contribuit la un plan al secțiunii 409A, dar nu a îndeplinit instrucțiuni specifice, acesta poate fi considerat venit impozabil și trebuie să introduceți suma aici.

16. Impozitul de stat reținut. Dacă a fost reținută o taxă de stat, aceasta poate fi listată aici.

17. Numărul statului / plătitorului. Dacă s-a reținut impozitul de stat, se introduce aici numărul de identificare al companiei care a reținut impozitul.

18. Venitul statului. Aceasta este suma de bani raportată pe formularul care este supus impozitului de stat.

Când compania dvs. are nevoie de un 1099-MISC?

În general, afacerea dvs. trebuie să depună un 1099-MISC numai dacă ați plătit cuiva $ 600 sau mai mult pe parcursul anului. Dacă ați primit mai mult de această sumă, așteptați-vă un plătitor de 1099-MISC de la plătitor. Câteva excepții includ:

• Redevente. Prag minim de raportare de 10 USD.
• Barca de pescuit încasează. Trebuie să raportați orice sumă.
• Bunuri de larg consum. Dacă ați vândut oricărui articol pentru 5.000 USD sau mai mult pe o altă piață decât o unitate de vânzare cu amănuntul permanent (cum ar fi Amway sau piețele de vechituri), trebuie să o raportați.
• Reținerea fiscală. Dacă ați reținut impozitele pentru cineva pentru că au fost supuse reținerii de rezervă, trebuie să le raportați, indiferent cât de puțin le-ați plătit pe parcursul anului.

Rețineți că IRS necesită aceste formulare doar atunci când companiile plătesc furnizorilor în timpul exploatării unei afaceri. Când plătiți copilului vecin pentru babysitting, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la raportarea acestor plăți.

Impozite datorate veniturilor comerciale

Angajații obișnuiți au jumătate din impozitul pe securitatea socială și Medicare plătit de angajatorul lor. Atunci când sunt plătite de către contractanți și freelanceri (care în mod natural nu au impozit reținut de către un angajator), această taxă este adesea numită „impozit pe activități independente” și se datorează suplimentar impozitului pe venit obișnuit. Pentru a calcula cuantumul acestei taxe, persoanele care desfășoară activități independente trebuie să depună Schedule C (sau Schedule C-EZ), care este forma utilizată pentru a face cont de profituri și cheltuieli..

Transferați veniturile din caseta 7 din M99-ul dvs. 1099-MISC în Lista C și scădeați cheltuielile de afaceri pentru a determina dacă ați avut un profit sau o pierdere pentru anul respectiv. Apoi, transferați suma respectivă în formularul 1040 (scădeați o pierdere din orice alt venit pe care îl raportați, adăugați un profit). Dacă ați avut un profit, completați Schedule SE pentru a determina cât de mult impozitul pe o muncă independentă trebuie și transferați suma respectivă și la 1040 dvs..

Care este diferența dintre Schedule C și Schedule C-EZ?

În general, Schedule C-EZ este destinat persoanelor care au lucrat pe o parte sau au avut o întreprindere mică foarte simplă. Nu îl puteți folosi dacă se aplică oricare dintre următoarele:

• Planuiesti sa iei deductia la birou de acasa
• Ai cheltuit mai mult de 5.000 de dolari pentru afaceri în ultimul an
• Angajați personal suplimentar
• Vă așteptați la o pierdere pentru anul (ați cheltuit mai mult pentru afaceri decât ați făcut)

Dacă nu sunteți sigur dacă sunteți eligibil pentru o listă C-EZ, nu riscați. Planificarea standard C nu va dura mult mai mult până la finalizare, chiar dacă aveți cheltuieli pentru întreprinderile mici de dedus.

Ce este Programul SE?

Dacă aveți un profit după ce ați completat Schedule C sau C-EZ, utilizați Schedule SE pentru a determina cât de mult impozitul pe Securitatea Socială și Medicare vi se datorează. Trebuie să plătiți impozitul pe Asigurările Sociale și Medicare pe primii 117.000 USD pe care îi câștigați - orice deasupra este supus numai impozitului pe venit. Dacă nu ați obținut profit, nu trebuie să completați acest formular.

În general, plătiți 15,3% din profitul afacerii dvs. în impozitele pentru securitate socială și Medicare. Datorită naturii sale complexe, vă recomand foarte mult să utilizați un program fiscal pentru a completa acest formular.

Venit nelucrătoare

Există mai multe cazuri în care puteți raporta banii dvs. 1099-MISC direct pe telefonul dvs. 1040, fără să vă faceți griji dacă trebuie să utilizați Schedule C sau Schedule C-EZ.

Dacă veniturile dvs. au fost raportate în caseta 3 din numărul 1099-MISC, în general nu este considerat „venit câștigat” și nu trebuie să plătiți impozitul pe activ independent. Cu toate acestea, trebuie să plătiți regulat impozitul pe venit. Raportați veniturile din căsuța 3 din 1099-MISC dvs., plus aceste alte tipuri de venit pe 1040:

• Premii sau premii. Aceasta include câștigurile la show-uri de joc sau la loturi, dar nu ceva precum un concurs bazat pe stimulente pe care l-ați câștigat la locul de muncă.
• Plata juriului. Salariul datoriei juriului este impozabil ca o ajustare înregistrată a veniturilor din 1040 dvs. Etichetați-o „Jury Pay”.
• Datorii anulate sau iertate. Creditorul dvs. trebuie să vă trimită 1099 cu suma iertată sau anulată. Este posibil să primiți un 1099-C pentru acest lucru.
• Venitul Barter. Acest lucru contează chiar dacă numerarul nu a făcut schimb de mâini. Dacă faceți schimb cu cineva care este de tipul cărților, acesta sau ea vă poate trimite 1099-MISC pentru valoarea serviciilor sau a articolelor pe care le-au tranzacționat cu dvs. Desigur, acesta este indicatorul dvs. pentru a trimite unul pentru valoarea serviciilor sau a articolelor pe care le-ați tranzacționat.
• Venit hobby. Acesta este puținul bani pe care îl puteți câștiga dintr-o activitate de agrement - una pe care o faceți fără care intenționează a face bani. Deoarece nu căutați venituri, nu este considerat un loc de muncă independent. Totuși, vi se cere să plătiți regulat impozitul pe venit. Dacă aveți cheltuieli din hobby-ul dvs., le puteți deduce până la suma de bani adusă dacă faceți obiect. După trei ani profitabili de a câștiga bani la un hobby, IRS va considera o afacere mică și nu mai este un hobby.
• Câștiguri la jocuri de noroc. Este posibil să nu primiți un MISC 1099 (s-ar putea să obțineți un W-2G), dar în orice caz, ar trebui să includeți câștiguri la jocuri de noroc pe contul dvs. 1040. Dacă s-a reținut vreun impozit pe venit, așa cum se întâmplă uneori și cu plăți mari, veți avea și contul pentru acest lucru pe 1040 dvs. Dacă ați avut câștiguri, puteți deduce pierderi pentru jocuri de noroc, dar numai până la suma câștigată.

Întrebări frecvente 1099-MISC

Puteți întâmpina o situație confuză cu unul sau mai multe formulare 1099-MISC pe care le primiți. Iată câteva dintre cele mai comune:

1. Am primit 1099-MISC pentru venituri pe care nu le-am plătit până în anul următor. Ce fac?
Dacă vi se întâmplă acest lucru, nu vă faceți griji. IRS știe că nu sunteți prima persoană care a fost la sfârșitul unor contabilități de ultim moment. Atâta timp cât vă „stabiliți” anul viitor și raportați cu exactitate veniturile din impozitele din acel an, veți fi bine. Rețineți documentația care acceptă când ați luat în posesie banii, cum ar fi:

1. Înregistrări ale contului bancar
2. Plicuri poștașe
3. Înregistrări PayPal
4. Facturi, butoane de plată sau alte înregistrări ale plăților

2. Am primit 1099-MISC pentru bani care mi-au fost plătiți, dar am plătit alți oameni cu acești bani. Ce fac?
Dacă plata acestor bani are vreo legătură cu afacerea dvs., o puteți deduce ca o cheltuială de afaceri din Lista C.

De exemplu, dacă sunteți un antreprenor general însărcinat cu construirea unei case și ați plătit bani unor subcontractanți, cum ar fi instalatori, electricieni sau uscători de apă, puteți solicita suma a ceea ce ați plătit ca cheltuială de afaceri cu venitul pe care l-ați primit. pe dispozitivul dvs. 1099-MISC. Alte exemple de cheltuieli comerciale includ cheltuielile poștale, rechizitele de birou sau echipamentele, comunicarea și cheltuielile de călătorie.

3. Singurul venit pe care l-am câștigat tot anul mi-a fost raportat pe un MISC 1099. Cât datorez impozite?
Dacă nu ați plătit impozite estimate și nu ați reținut impozite de către un angajator, este posibil să datorați multe. Veți datora 15,3% din profitul dvs. în impozitele pentru securitate socială și Medicare chiar în afara liliacului. În plus, va trebui să plătiți impozitul pe venit regulat, a cărui sumă va depinde de veniturile totale după ce ați luat deduceri și credite. În plus, este posibil să fiți sancționat pentru faptul că nu plătiți taxe estimate pe tot parcursul anului (dacă obligația dvs. fiscală este mai mare de 1.000 USD). Dar, din fericire, depunerea impozitelor dvs. este destul de simplă.

Începeți să completați o Schedule C sau o Schedule C-EZ - de aici raportați veniturile 1099-MISC și deduceți cheltuielile aferente. Apoi, completați Planul SE pentru a vă determina obligația fiscală de securitate socială și Medicare. (Jumătate din această sumă este deductibilă atunci când stabiliți cât de mult impozitul pe venit datorează.)

În ultimul rând, raportați-vă profitul din Lista C (sau C-EZ) din numărul 1040 pentru a da seama de ceea ce datorați în impozitul pe venit obișnuit. Dacă știți că veți avea doar venituri din 1099-MISC anul acesta, cel mai bine este să plătiți taxe estimate pe parcursul anului, pentru a evita o penalitate de plată.

Cuvânt final

„Diverse” este ca o sabie cu două tăișuri când vine vorba de o formă din 1099. Este un mod ușor de a acoperi problemele fiscale care nu se încadrează în categorii convenționale, dar poate crea și confuzie. Dacă acesta este primul dvs. an care dețineți o afacere și aveți de-a face cu 1099, merită să angajați un consultant fiscal pentru a vă asigura că profitați de toate deducțiile disponibile și vă programați valoarea corectă a taxelor estimate pentru anul următor..

Ați avut probleme care raportează venituri dintr-un MISC 1099?