7 fapte despre impozitele federale ale veniturilor din SUA pe care ar trebui să le cunoașteți - istoric

Impozitele pe veniturile personale, deși există în fiecare națiune industrială, sunt și au fost în mod universal nemulțumite, cu un aspect sau altul fiind contestate în mod constant în instanță. În ciuda plângerilor și provocărilor, impozitul pe venit este principala sursă de venit pentru guvernul federal. Deoarece Congresul se ocupă de creșterea deficitelor anuale și datoria națională, acesta va analiza și, eventual, va modifica, filozofia fiscală actuală a țării pentru a se potrivi mai bine nevoilor viitorului.

Este posibil să nu vă placă să plătiți impozite, dar, în calitate de spectator interesat, care are mai mult de o mică miză în rezultat, luați în considerare următoarele când aveți în vedere impozitele pe care le plătiți.

Fapte și istoric federal privind impozitul pe venit

1. Impozitele sunt la fel de vechi ca și civilizația

Regii și guvernele au extras tributul de la subiecții sau cetățenii lor încă din zorii civilizației sub formă de taxe, tarife și taxe. Impozitele au fost colectate în Mesopotamia antică chiar înainte de invenția banilor acum 2.500 de ani. Familiile trebuiau să livreze conducătorului o serie de vite sau oi, în funcție de mărimea turmelor lor; fermierii din Egipt datorau faraonilor preascultați, pre-recolta de boabe, în funcție de mărimea câmpului lor și de înălțimea inundației anuale a Nilului. Chiar și uleiul de gătit a fost supus impozitării și aplicat de către colecționarii (scribii) faraonului care au vizitat bucătăriile private pentru a asigura un număr adecvat.

Impozitele au fost inițial colectate sub formă de produse, animale sau forță de muncă gratuită (corvee), în care o persoană din fiecare gospodărie ar furniza forță de muncă săptămâni întregi pentru a construi și întreține drumuri, canale de irigație, îndeplini sarcinile armatei și minerit sau ridică clădiri, temple și chiar piramidele. Subiecții care nu au plătit au fost închiși sau executați pentru a da un exemplu pentru alți rezistenți posibili.

Sarcina impozitării a căzut în general asupra celor săraci și neputincioși; membrii familiilor aflate la conducere și cei cu influență au fost beneficiari ai sistemului, în general, care nu sunt supuși pierderii bunurilor sau a forței de muncă. Oamenii care plătesc impozitele au beneficiat prin protecția conducătorului care ar putea să reclame, să atragă și să angajeze soldați pentru a-și proteja supușii de alți conducători care doresc să-și extindă imperiile prin cucerire sau, invers, fonduri invazive ale sale - și unii au susținut că scopul principal al impozitelor era de a menține domnitorul la putere, soldații plătiți cu bani publici pentru impozit pentru a-l proteja pe rege de propriul său popor.

Aspectul și utilizarea pe scară largă a monedei nu numai că au finanțat comerțul, dar au făcut mult mai ușoară colectarea impozitelor, întrucât colecționarii nu mai trebuiau să lupte cu proprietatea fizică sau să gestioneze munca ca forme de plată. În mod paradoxal, moneda în locul proprietăților corporale, cum ar fi vitele sau culturile, i-a făcut pe cei bogați să fie o sursă vizibilă și mai atractivă de impozite de dolari.

2. Dacă nu ar fi fost Napoleon, impozitele pe venit ar putea să nu apară niciodată în America

William Pitt the Younger, prim-ministrul Marii Britanii și cancelarul exchequerului, a determinat Parlamentul să treacă o taxă de 10% pe venitul total peste 60 de lire sterline, echivalentul a aproximativ 10.000 de dolari astăzi, pentru a apăra țara de Napoleon. Legea, adoptată în 1799, prevedea chiar anumite deduceri pentru venituri până la maximum 200 de lire sterline.

Întrucât venitul mediu anual al unui muncitor sau al unui fermier la acea vreme era de 15 - 20 GBP, cetățeanul mediu nu era pasibil de impozit. Prin deosebirea dintre cei care au făcut mai puțin de 60 de lire sterline și cei care au făcut mai mult, Pitt a inventat sistemul fiscal progresiv, unde cei care câștigă mai mult, plătesc mai mult.

Un an după bătălia de la Waterloo, impozitul a fost abrogat (1816), Parlamentul îndrumând autorității fiscale să distrugă toate documentele asociate colecțiilor. Regele, însă, a îndrumat cancelarul executorului să copieze în secret înregistrările și să le stocheze în subsolul biroului fiscal pentru o eventuală utilizare în viitor. A fost o mișcare strategică, deoarece impozitele au fost reinstalate mai puțin de 25 de ani mai târziu.

Până la începutul anilor 1840, în Marea Britanie au avut loc schimbări masive de la industrializare: Vaste orașe de producție au rezultat din migrația fermierilor rurali pentru ocupare urbană; sclavia s-a încheiat; numeroase boli ale societății, cum ar fi munca copilului, au devenit prevalente; iar numărul săracilor și al foamei a crescut în mijlocul foametei irlandezului de cartofi. Cu responsabilitățile unui imperiu mondial, premierul Robert Peel a reintrodus un impozit pe venit „temporar” în 1842, impozitând doar pe cei cu venituri mai mari de 150 de lire sterline, reducând în același timp taxele vamale la două treimi din articolele supuse anterior tarifelor ridicate..

Această combinație de a lua cu o mână în timp ce da cu cealaltă a funcționat perfect: veniturile comerciale și fiscale au crescut, în timp ce programele sociale necesare au beneficiat. Impozitul pe venit rămâne astăzi „temporar” în Marea Britanie, expirând în fiecare an pe 5 aprilie și reintegrat continuu de Parlament printr-un act financiar anual.

3. Primul impozit pe venit în Statele Unite a avut loc în timpul războiului civil

În anii imediat următori Războiului Revoluționar, luptele politice au continuat să fie luptate asupra puterilor guvernului federal față de state. Fiecare stat a trecut tarife, a creat monede de stat și și-a stabilit propriile politici fiscale, creând conflicte, confuzii și haos financiar. Aceasta a amenințat să submineze economia întregii națiuni. Ratificarea Constituției din 1787 a dat guvernului federal puterea exclusivă de a impune tarife (sursa principală de fonduri guvernamentale la acea vreme), de a moneda bani, de a colecta accize și de a percepe impozite pe cetățeni individuali.

Scriitorii Constituției au limitat în mod specific capacitatea Congresului de a impune impozite pe veniturile personale cu limba clauzei a patra a secțiunii 9 din Constituție: „Nu se va impune o capitulare sau o altă taxă directă, cu excepția cazului în proporție la recensământ sau enumerare aici. înainte de a fi dus să fie luat. Cu alte cuvinte, salariile și salariile au fost considerate venituri „directe”, ceea ce face impunerea unui impozit pe venit datorită cerinței de a fi proporțională cu populația din fiecare stat.

În 1815, secretarul Trezoreriei, Alexander Dallas, a propus un impozit pe venit pentru a plăti Războiul din 1812, modelat după Legea britanică. Nu a devenit lege din cauza rezistenței din partea Comitetului Modalități și Mijloace. În 1861, însă, Congresul - cu acordul președintelui Abraham Lincoln - a aprobat Legea Veniturilor din 1861 pentru a finanța costurile războiului civil. Datorită situației de urgență și a caracterului provizoriu prevăzut al Legii, nu a fost protestat efectiv.

Legea impunea un impozit forfetar de 3% pe toate veniturile de peste 800 USD (aproximativ 20.000 dolari astăzi). În 1862, Legea a fost modificată, înlocuind taxa forfetară de 3% cu o taxă progresivă, adăugând o rată de 5% pentru toate veniturile de peste 10.000 USD (221.000 USD în 2012). A fost modificată din nou în 1864 pentru a adăuga o a treia paranteză între cele două paranteze de venituri anterioare. Legea a expirat în 1873, încetând impozitele pe venit pentru o perioadă până la trecerea celei de-a 16-a modificări a Constituției în 1913.

4. Constituția a fost modificată în 1913, permițând Congresului impozitele pe veniturile personale

Decizia Curții Supreme în cauza Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. din 1895 a eliminat efectiv posibilitatea impozitelor pe venit de către guvernul federal, confirmând că un impozit pe venit era „direct”. Cu toate acestea, un amendament constituțional a fost introdus în 1909 și ulterior ratificat de 42 din cele 48 de legislaturi de stat care au înlăturat interdicția constituțională a impozitului pe venit.

Al 16-lea amendament spune: „Congresul va avea puterea de a stabili și colecta impozite pe venituri, din orice sursă obținută, fără repartizarea între mai multe state și fără a ține cont de recensământ sau enumerare.” Este baza sistemului nostru de impozitare pe venit astăzi. De-a lungul anilor, unii protestatari din impozitul pe venit au afirmat că cel de-al 16-lea amendament nu a fost ratificat în mod corespunzător, justificând astfel neplata impozitelor. Acest argument a fost ulterior respins de mai multe instanțe. Cititorii ar trebui să fie clar că obligația de a plăti impozitele federale pe venit nu este în discuție - legea este acceptată.

5. Nu toată lumea plătește impozite pe venit

În timp ce toată lumea este supusă depunerii de forme federale de impozit pe venit, persoanele al căror venit se încadrează sub nivelul minim în vigoare la momentul depunerii sau ale cărui scutiri sau deducții reduc venitul impozabil la zero nu plătesc niciun impozit federal pe venit. De exemplu, contribuabilii singuri care câștigau mai puțin de 3.000 USD în 1913 (echivalentul a aproximativ 9.700 USD astăzi) nu erau responsabili pentru nicio taxă; Contribuabilii căsătoriți ar putea câștiga astăzi până la 19 500 de dolari în echivalent fără a datora impozit.

Astăzi, un singur contribuabil care câștigă mai puțin de 5.950 USD sau un cuplu căsătorit care depune în comun cu un venit mai mic de 11.900 USD nu ar fi pasibil de impozit. În plus, veniturile din surse specifice pot avea un tratament favorabil, eliminând în mod eficient integral sau o parte din astfel de venituri din impozitare.

Controversatul citat din alegerile prezidențiale din 2012 conform căruia „47% dintre americani nu plătesc impozite pe venit” este valabil în conformitate cu Centrul de politici fiscale din motivele de mai sus - dar include și peste 4.000 de cetățeni care au câștigat 1 milion USD sau mai mult în 2011 și au plătit fara taxe. Cu toate acestea, ceea ce este adesea trecut cu vederea este faptul că impactul codului nostru fiscal este în mod obiectiv echitabil și relativ plat, deoarece fiecare categorie de contribuabili plătește aproximativ aceeași proporție din impozitele totale (federale, de stat și locale) ca și cota lor de venit național. Următoarea este o comparație a impozitelor plătite pentru 2011:

• Cel mai mic 20% din populație, cu un venit mediu în numerar de 13.000 USD, a primit 3,4% din venitul național total și a plătit 2,1% din impozitele totale
• Al doilea 20%, cu un venit mediu de 26100 USD, a primit 7,0% din venitul total și a plătit 5,3% din impozitele totale
• 80% dintre americanii cu venituri medii sub 68.700 USD au primit 40.5% din veniturile totale și au plătit 36,7% din impozite
• Primul 20% dintre americanii cu un venit minim de 105.700 USD au primit 59.6% din veniturile totale și au plătit 63,1% din impozitele totale

Trebuie menționat că tendința impozitului federal pe venit plătit de către persoane fizice a fost în general în scădere din 1945. Un cuplu căsătorit care a depus împreună un venit de un milion de dolari ar fi plătit 664.312 dolari în 1945 față de 319.873 dolari în 2011; același cuplu care câștigă 30.000 USD ar fi plătit 7.016 dolari în 1945, dar doar 3.650 USD în 2011.

6. Cetățenii din SUA plătesc mai puține impozite pe cap de locuitor decât majoritatea țărilor

Conform datelor de la Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE), cetățenii Statelor Unite sunt unul dintre cele mai puțin impozitate populații din lume, ocupând locul 26 din 28 de țări dezvoltate. Comparația include toate impozitele dintr-o țară, veniturile, precum și proprietățile, impozitele sociale pentru lucruri precum asistența medicală și programele de pensionare, impozitele pe vânzări și alte consumuri și impozitele pe bunuri sau cadouri..

Sarcina fiscală totală a Statelor Unite în 2009 a fost de 22,6% din produsul intern brut (PIB), cu mult sub țările din Scandinavia și Europa (inclusiv Franța, Germania și Marea Britanie). În 2009, impozitele pe profit au reprezentat 1,3% din PIB, în timp ce media pentru celelalte țări OCDE a fost de 2,4%. Doar Islanda a avut o rată mai mică a impozitului pe profit comparativ cu PIB-ul decât America. Ulterior, multe țări și-au scăzut ratele de impozitare pe profit, eliminând deducerile care au redus impozitele anterior, efectul net asupra colectărilor totale de impozit pe profit fiind relativ mic.

7. Nu există nicio relație de cauză între impozitele inferioare pentru creșterea bogată și economică

În ciuda retoricii politice potrivit căreia impozitele mai scăzute pentru cei înstăriți duc la investiții mai mari și la o creștere economică mai mare, o examinare a ratelor de impozit și a ciclurilor economice anterioare indică faptul că nu există nicio relație de cauzalitate între impozitele mai mici pentru nivelul superior și creșterea. Impozitele au fost majorate atât de președinții Bush, cât și de Clinton în anii 90, urmate de un boom economic și de cea mai mare creștere a veniturilor din anii '60. Președintele George W. Bush a redus impozitele, iar națiunea a cunoscut cea mai gravă declin economic din depresie.

Cert este că ratele de impozitare afectează foarte puțin creșterea economică, în comparație cu alți factori, cum ar fi deficitele federale, avansurile tehnologice, economiile din alte țări și încrederea consumatorilor. Chiar și susținătorii reducerii impozitelor recunosc că impactul reducerii depinde mai mult de reducerea impozitelor pentru 80% din populație, care este cel mai probabil să cheltuiască venitul suplimentar decât câștigurile cu venituri mai mari. De fapt, potrivit Serviciului de Cercetare al Congresului, „Pe măsură ce cele mai importante paranteze fiscale sunt reduse, ponderea veniturilor care se înregistrează în vârful distribuției veniturilor crește; adică disparitățile de venituri cresc ”.

În engleză simplă, bogații devin mai bogați, iar cei săraci devin mai săraci atunci când ratele sunt reduse pentru cei bogați.

Cuvânt final

Neplăcut la nivel universal de către populație, valoarea impozitelor percepute pe venit și responsabilitatea plății a fost întotdeauna controversată și într-un flux constant, rezultatul depinzând de achitarea impozitului, de beneficiile sale și de influența potențialilor plătitori asupra parlamentarilor. . În timp ce ambele partide politice sunt de acord cu faptul că SUA are prea multe datorii, partidele nu sunt de acord cu soluții potențiale pentru a reduce datoriile, stimulând, de asemenea, economia să creeze mai multe locuri de muncă și o creștere mai mare. Republicanii încearcă să micșoreze cheltuielile guvernului federal prin eliminarea deșeurilor, fraudei și modificarea programelor sociale, precum securitatea socială, Medicare și Medicaid; Democrații doresc să crească impozitele pe venit pentru câștigurile cu venituri mai mari, reducând totodată unele cheltuieli cu programul social. Diferențele lor vor fi discutate și argumentate de mai multe ori până când se va ajunge la un compromis politic acceptabil. Rămâne de văzut dacă soluția finală va fi în interesul națiunii.

Ar trebui să se majoreze impozitele pe venit pe cei care câștigă 250.000 USD? 1 milion de dolari? Ce programe trebuie tăiate sau modificate?