Planul fiscal Obama vs. Romney - Diferențe în propunerile de impozit pe venit

Președintele democrat Obama a propus și extinderea reducerilor de impozit pe Bush pentru majoritatea contribuabililor, cu o atenționare care crește rata maximă de la 35% la 39,6% pentru venituri impozabile mai mari de 388.350 dolari. De asemenea, el propune să majoreze impozitul pe câștigurile de capital de la 15% la 20% pentru a elimina tratamentul pe dividende preferențiale existente și pentru a reduce deducerile detaliate la 28% din venitul brut ajustat pentru persoanele care câștigă mai mult de 200.000 USD pe an. Creșterea ratelor ar adăuga 65 de miliarde de dolari în venituri noi în fiecare an. Obama a spus că „cei care s-au descurcat bine, inclusiv eu, ar trebui să își plătească partea lor corectă din impozite”.

La prima vedere, s-ar părea că planul republican oferă o scădere semnificativă a impozitelor americanilor din clasa mijlocie în raport cu ceea ce plătesc în prezent și cu ceea ce propune planul democratic. Dar sunt aparițiile realitate?

Mecanica impozitelor federale pe venit

Impozitele federale pe venit sunt cea mai mare sursă de fonduri pentru administrarea guvernului federal, impozitele pe venit reprezentând 47,4% din veniturile totale în 2011, iar impozitele pe profit alte 7,9% din total. Modificarea ratelor va avea un impact important asupra programelor și acțiunilor pe care guvernul le oferă cetățenilor săi. Dacă veniturile cresc, aceasta va permite achitarea datoriei federale și vor avea loc acțiuni critice, precum reconstrucția infrastructurii. Dacă veniturile scad, va fi necesară reducerea sau reducerea cheltuielilor existente în programele sociale și de apărare.

Înțelegerea modului în care o modificare a ratelor, propusă de ambii candidați va afecta veniturile viitoare, este esențială, în special în această epocă în care guvernul are deficite substanțiale..

Formule de impozit pe venit

Pentru a înțelege mai bine cum se calculează impozitul pe venit, luați în considerare un exemplu de om de afaceri mic tipic, cu un venit brut de 150.000 USD. Următoarele calcule ilustrează modul în care impozitele sale ar fi calculate cu reducerea impozitelor Bush extinsă cu statutul de contribuabil unic:

• Venit brut (150.000 USD) excluderi și scutiri, cum ar fi venitul din obligațiuni municipale și câștigurile de capital (7.300 USD) este egal cu venitul brut ajustat (142.700 USD)
• Venit brut ajustat (142.700 USD) deduceri scăzute, inclusiv dobânzi ipotecare și cadouri caritabile (62.400 dolari) este egal cu venitul impozabil (80.300 USD)
• Venitul impozabil (80.300 USD) înmulțit cu rata impozitului pe venit (20,0% rata efectivă bazată pe impozitare la rate marginale, 10%, 15% și 25%) este egală cu impozitul pe venit datorat (16.106 dolari)
• Impozitul pe venit datorat (16.106 dolari) scad creditele fiscale, cum ar fi creditul pentru impozitul electric și creditul pentru îngrijirea copilului (3.000 dolari) este egal cu impozitul pe venitul net datorat (13.106 dolari)

În acest exemplu, omul de afaceri ar plăti impozitul pe venit de 13.106 USD pe un venit brut de 150.000 USD, sau 8,7% din veniturile sale totale primite în 2011.

Relația dintre deducții, venituri impozabile și rate de impozitare

Dacă ratele impozitului pe venit sunt reduse cu 20%, așa cum a propus guvernatorul Romney și toate celelalte cifre rămân neschimbate, impozitele plătite de omul de afaceri în exemplul de mai sus ar scădea la 12.884 dolari față de 13.106 dolari anterior, o economie de 222 dolari. Reducerea numai a cotelor de impozitare va reduce impozitele plătite și, simultan, veniturile brute către guvernul federal.

Pentru a evita scăderea veniturilor, guvernatorul Romney și-a propus fie eliminarea preferințelor fiscale, cum ar fi deducerea ratei dobânzii ipotecare și deducerea caritabilă, fie limitarea deducerii la o sumă specifică, cum ar fi 17.000 USD pe contribuabil. Ajustarea deducerilor fiscale la limita de 17.000 USD propusă de guvernatorul Romney ar crește venitul impozabil al persoanei de afaceri la 125.700 USD, ceea ce ar fi supus cotei de impozitare propuse. Care este efectul net? Impozitul pe venit datorat ar urma creştere până la 19.925 dolari, o creștere a impozitului datorat cu 6.819 dolari - sau cu 52% peste rata achitată conform legislației actuale.

Pentru a fi corect, observația guvernatorului Romney despre plafonul de 17.000 USD pentru deduceri a fost printre o serie de exemple de politică și a fost destinată a fi doar un exemplu ilustrativ. Cu toate acestea, este important să recunoaștem că reducerea ratelor de impozitare pe venit eliminând în același timp deducțiile pentru a menține același nivel al veniturilor guvernamentale din impozitele pe venit este un exercițiu dificil și complex. O limită pentru valoarea deducerilor care este de asemenea neutră din punct de vedere al veniturilor (ceea ce înseamnă că veniturile fiscale nu ar fi reduse) ar însemna că persoanele cu venituri mai mari vor plăti mai mult impozit, nu mai puțin - o poziție similară propusă de președintele Obama.

Propunere Romney

Guvernatorul Romney, în conformitate cu platforma republicană, a susținut o reducere generală a impozitelor pe venit plătite de americani:

• „Mi-aș dori 25%, dar acum este la 35%, așa că oamenii plătesc mai bine ceea ce este necesar legal. Dar, în cele din urmă, să o coborâm cât mai jos, dacă este 20, dacă este 25, dar să plătim mai mult de 25%, cred, ne scoate prea mult din buzunare. " -O declarație făcută în cadrul dezbaterii Fox News despre Martin Luther King, Jr. Day în Myrtle Beach, Carolina de Sud, pe 16 ianuarie 2012.
• „Impozitele personale pe dividende, dobânzi și câștigurile de capital pentru toate familiile cu venituri medii ar trebui eliminate complet”. -O declarație la paginile 129 și 130 din cartea sa, „Fără scuze: cazul pentru măreția americană”.
• „În mod special, mi-am propus ca persoanele care câștigă sub 200.000 de dolari pe an să li se permită să-și economisească banii fără taxe. Nu înseamnă impozit pe dobânzi, dividende sau câștiguri de capital. Ține mai mulți bani în buzunare. Înseamnă, de asemenea, că avem mai mult capital care intră pe piață disponibil atât pentru startup-urile de afaceri, cât și pentru case. ” -Comentarii făcute lui Wolf Blitzer în timpul „CNN Tate Edition: 2008 Presidential Series”, 13 ianuarie 2008.

Analiza

Într-o trecere în revistă a propunerilor fiscale Romney, cu modificările cunoscute, Centrul de politici fiscale (TPC) a declarat că o „modificare de impozit pe venit individual neutră care încorporează caracteristicile propuse de guvernatorul Romney ar oferi reduceri de impozite mari la venituri mari gospodării și crește sarcinile fiscale pentru contribuabilii cu venituri medii și mici. ”

Când a fost contestat de postul de televiziune Fox News, Jim Angle, că concluzia nu a luat în considerare lista Romney de preferințe fiscale care ar fi redusă simultan cu reducerea ratei, TPC a recalculat rezultatele și și-a afirmat concluzia inițială. Au adăugat: „Aceste completări nu schimbă rezultatele de bază.” Economiști, precum Martin Sullivan la Tax Analysts și Mark Zandi la Moody's Analytics, au confirmat calculele TPC cu declarații conform cărora planul nu este „matematic posibil”.

Efectul asupra creșterii locurilor de muncă

Republicanii și Romney afirmă că economiștii nu au reușit să ia în considerare efectul planului asupra creșterii locurilor de muncă, insistând că scăderea ratelor va stimula economia, crescând astfel locurile de muncă și veniturile. Cu toate acestea, cantitatea unei astfel de creșteri, dacă există, este speculativă și deseori exagerată. R. Glenn Hubbard, președintele Consiliului de consultanți economici al președintelui Bush (și acum consilier al guvernatorului Romney), a spus despre reducerile fiscale Bush: „Pentru mine, reducerile de impozite Bush atrag prea multă atenție ... Elementele pro-creștere reducerile de impozite au dimensiuni destul de modeste. "

Mai mult, un raport recent al Serviciului de Cercetare al Congresului nonpartizan a concluzionat că „schimbările în ultimii 65 de ani în rata impozabilă marginală maximă și rata de impozit pe câștigurile majore de capital nu par corelate cu creșterea economică. Reducerea ratelor de impozitare de top pare să fie necorelată cu economiile, investițiile și creșterea productivității. Ratele de top pare să aibă o relație mică sau deloc cu dimensiunea plăcintei economice. ”

Raportul continuă să spună că reducerea ratelor de impozitare de top este asociată cu „concentrarea crescândă a veniturilor în vârful distribuției venitului”. Cu alte cuvinte, reducerea ratelor la câștigurile cu venituri superioare nu are niciun efect semnificativ asupra creșterii economice globale, dar crește bogăția celor de la început.

Propunere Obama

Potrivit CNNMoney, propunerea fiscală a președintelui Obama ar crește impozitele plătite de contribuabilii cu venituri mari - primul 1% cu venituri în numerar de 630.000 USD - cu aproximativ 109.000 dolari pe contribuabil. Pe de altă parte, Centrul de politici fiscale estimează că cei cu venituri impozabile între:

• 1 și 100 000 USD ar avea o factură fiscală mai mică sau ar rămâne neschimbate
• 100.000 $ și 200.000 $ ar avea o creștere medie mai mică de 500 $ pe retur
• 200.000 $ și 500.000 $ ar avea o creștere medie de 4.942 dolari

Analiza

În general, noile rate de impozitare, după extinderea reducerilor de impozite Bush pentru majoritatea americanilor, ar ridica o sumă suplimentară de 650 miliarde dolari la 2,1 trilioane de dolari în impozite în următorul deceniu. Spre deosebire de propunerea Romney, recomandările lui Obama ar crește impozitele și veniturile federale, dar vor fi suportate în primul rând de cei mai înstăriți cetățeni ai țării. Potrivit președintelui Obama, veniturile suplimentare din veniturile fiscale cu economii de la sfârșitul războaielor din Afganistan și Irak și o reducere a altor cheltuieli federale vor permite țării să înlocuiască reducerile anterioare în educație, să reconstruiască infrastructura și să reducă deficitul.

Rezistența la abordarea lui Obama este în primul rând filozofică și politică. Mulți cetățeni se tem de ideea „guvernului mare” și de intruziunea sa în viața de zi cu zi. Paradoxal, există o aprobare pe scară largă pentru un guvern mai mic, dar practic nu există sprijin majoritar pentru reducerea oricăror programe guvernamentale semnificative.

Cuvânt final

Alegătorii americani încă nu au aflat că nu există un prânz gratuit. Reducerea impozitelor fără reducerea drastică a cheltuielilor se va adăuga la datoria națională și la costurile dobânzilor viitoare. Cheltuielile neschimbate, care nu sunt discreționare pentru securitate socială, Medicare și Medicaid, dobânda la datorie și plăți obligatorii, inclusiv Programul de ajutor de ajutor cu probleme (TARP), vor elimina toate cheltuielile, altele decât cele de apărare, care acum reprezintă în sine 18% din cheltuieli. . În realitate, nu putem reduce veniturile federale din impozitul pe venit. Și practic fiecare titular republican și candidat (238 de membri ai Camerei, 41 de senatori și vicepreședinții și candidații prezidențiali) s-au angajat să nu crească niciodată impozitele.

Mai mult decât atât, încercările de reducere a deducerilor din impozitul pe venit pentru a compensa ratele de impozitare mai scăzute sunt probabil nereușite din cauza popularității deducțiilor mai mari, inclusiv deduceri pentru dobânzile ipotecare de acasă, primele de asigurări de sănătate și acordarea caritabilă, precum și influența imensă a specialului grupuri de interese pe Congres. Încercările anterioare de a reduce sau elimina programele, cum ar fi subvențiile agricole, au eșuat întotdeauna, întrucât eforturile de a reduce costurile în programe precum Medicare sau Securitatea Socială. Dacă trebuie să ne rezolvăm problemele fiscale, este timpul pentru discuții și negocieri nonpartizane, fără a ne opri dorinței noastre de a obține ceva degeaba.

[credit foto: Maria Dryfhout (guvernatorul Romney), Misty Dawn (președinte Obama), Shutterstock]